Sektörler Muhasebesi

ÖNSÖZ

Türk vergi sistemindeki mevzuatın her geçen gün değişmesi, mevzuatla iç içe olan muhasebe uygulamalarını da etkilemekte ve her sektörün kendi içinde spesifik muhasebe uygulamalarına yönelmelerine yol açmaktadır. Örneğin Enerji Piyasası Düzenleme Kurulunun çıkardığı bir yönetmelik doğrudan bu sektördeki firmaların muhasebe uygulamalarına sirayet edebilmektedir. Veya Tekstil sektörünü doğrudan etkileyen bir KDV tebliği bu sektördeki muhasebe uygulamalarını doğrudan etkileyebilmektedir. Dolayısıyla her sektörün mevzuatının farklı olması her sektördeki muhasebe uygulamalarının da farklılaşmasına neden olabilmektedir.

Bu çalışmanın hazırlanmasındaki temel gaye ise her sektördeki farklı mevzuat uygulamalarına yer vererek bu uygulamaların doğurduğu muhasebesel farklılıkları okuyucularla paylaşmaktır. Daha önce hiçbir yayınevi ve özel kurum böyle kapsamlı ve bu kadar çok sektörün muhasebe ve vergi uygulamalarını mercek altına alan bir çalışmaya imza atmamıştır. Bu çalışma Türkiye’de bir İLK olma özelliği taşımaktadır.

Örneğin daha önce hiçbir yerde olmayan Enerji sektöründeki vergi ve muhasebe uygulamalarını bu çalışmada bulabilirsiniz. Yine son yıllarda en hızlı büyüyen sektör olan dizi film ve sinema sektöründeki bütün vergi ve muhasebe uygulamalarını bu kitapta detaylı bir şekilde bulabilirsiniz. Yine Otomotiv ve Tekstil sektörünün en spesifik konuları bu çalışmamızda okuyuculara sunulmuştur.

İÇİNDEKİLER

ENERJİ SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. BİYOGAZ NEDİR VE NASIL OLUŞUR? 16
2. BİYOGAZ ÜRETİMİNİN FAYDALARI NELERDİR? 16
3. BİYOGAZ DA ELEKTRİK ÜRETİMİNDE KULLANILACAK ATIKLAR NELERDİR? 17
4. BİYOGAZ TESİSİN KURULACAĞI ALANIN SEÇİLMESİ 17
5. BİYOGAZ TESİSİ BİLEŞENLERİ NELERDİR? 17
6. BİYOGAZ TESİSİNİ OLUŞTURAN ANA EKİPMANLAR 18
7. TESİS YATIRIM AŞAMASINDAN ÇIKTIKTAN SONRA TESİS FAALİYETE GEÇİNCE TESİSTEN ELDE EDİLEBİLECEK GELİRLER NELERDİR? 18
8. ELEKTRİK ÜRETİM ŞİRKETİ KURULMASI İŞLEMLERİ NASILDIR? 18
9. ELEKTRİK ÜRETİM ŞİRKETİNİN ÜRETİM LİSANSI ALMA İŞLEMLERİ NASILDIR? 19

10. TESİS ARAZİSİ KAMULAŞTIRMA İŞLEMLERİ NASIL YAPILMAKTADIR? 19
11. ELEKTRİK ÜRETİM İŞLETMELERİNDE MUHASEBE ORGANİZASYONU KURULMASI 19
12. ELEKTRİK ÜRETEN İŞLETMELERDE HESAP PLANI NASIL OLMALIDIR? 20
13. HAYVAN ATIKLARINDAN BİYOGAZ ENERJİSİ İLE ELEKTRİK ÜRETİLECEK FİRMANIN LİSANS ALMA SÜRECİ, KAMULAŞTIMA SÜRECİ VE TESİS BİNALARININ KURULUM İŞLEMLERİNİN MUHASEBESEL SÜREÇLERİ NASILDIR? 20
14. BİYOGAZ ENERJİ (HAYVANSAL ATIK) TESİSİ VE YENİLENEBİLİR ENERJİSİ TESİSLERİNDE MUHASEBE SİSTEMİ NASIL OLMALIDIR? MUHASEBE SİSTEMİNDE ÖZELLİKLİ KONULAR NELERDİR? 27
15. BİLANÇO HESAPLARI İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ KONULAR, NELERDİR? 30
16. GELİR TABLOSU HESAPLARI İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ KONULAR NELERDİR? 31
17. BİYOGAZ ENERJİ ÜRETİM TESİSLERİNDE HAMMADDE VE DİĞER TEDARİKLER İÇİN TEDARİK SÖZLEŞMELERİ NASIL YAPILMALIDIR? NELERE DİKKAT EDİLMELİDİR? 34
18. ÖRNEK MUHASEBESEL OLAYLAR 38
19.1. Yatırım Esaslarının Belirlenmesi Aşaması 45
19.2. Lisanslama Süreçleri Aşaması 47
20. YENİLENEBİLİR ENERJİ KAYNAKLARI ÜRETİMİNİNDE VE SATIŞINDA HANGİ KANUNLARA GÖRE YATIRIMLAR YAPILMAKTADIR? 48
21. YENİLENEBİLİR ENERJİ PİYASASINDA DEVLET TEŞVİKLERİ NELERDİR? 49
22. ENERJİ PİYASASINDA YATIRIM TEŞVİK BELGESİ VE BİLİNMESİ GEREKENLER 54
22.1. Bölgelere ve Yatırımın Çeşidine Göre Enerji Tesis Yatırımlarının Yararlanabileceği Destek ve Teşvikler Nelerdir? 55
22.2. Yatırımcı Vergi Dairesinde Yatırım Teşvik Belgesi İşlemi İçin Neler Yapmalıdır? 62
22.3. Yatırım Teşvikli Malların Leasing Yolu İle Alınması Durumunda Vergi İstisnalarından Nasıl Yararlanılacaktır? Bu Gibi Durumlarda Yatırımcılar Ne Gibi Yol İzlemelidirler? 62
23. ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI 63
24. ENERJİ YATIRIMI ÖNCESİNDE RÜZGAR TRİBÜNLERİNİN ALINMASI VE MUHASEBE UYGULAMALARI 66
25. ENERJİ YATIRIMI ÇERÇEVESİNDE ALT YAPI TESİSİNİN YAPILMASI VE MUHASEBESİ 69
26. YENİLENEBİLİR (YEN) ENERJİYE SAĞLANAN TEMEL TEŞVİKLER 71
26.1. Tarife Garantisi 71
26.2. Diğer Teşvikler 75
27. YENİLENEBİLİR ENERJİYE SAĞLANAN VERGİ TEŞVİKLERİ 76
27.1. Öncelikli Yatırım Konuları Kapsamında Yararlanılacak Teşvikler 76
27.2. Proje Bazlı Devlet Yardımları Kapsamında Yararlanılacak Teşvikler 77
27.3. Fosil Yakıt Vergilerinden Kısmi İndirim Uygulanması 80
28. RÜZGAR ENERJİSİ PROJESİNE İLİŞKİN YAPILACAK BÜTÜN İŞLEMLERİN HARÇTAN VE DÜZENLENECEK KAĞITLARIN DAMGA VERGİSİNDEN İSTİSNA OLUP OLMADIĞI 80
29. KURULUM AŞAMASINDA OLAN ELEKTRİK ÜRETİM TESİSİ İÇİN BANKADAN ALINAN KREDİNİN BSMV’DEN İSTİSNA OLUP OLMADIĞI 83
30. ELEKTRİK VE HAVAGAZI TÜKETİM VERGİSİNİN HESAPLANMASI 87
31. ELEKTRİK ÜRETİM SANTRALİNDE KULLANILMAK ÜZERE YURT DIŞINDAN ALINAN GAZ TÜRBİNİ VE JENERATÖR SETİNİN AMORTİSMAN ORANI 89
32. ELEKTRİK PİYASASI FAALİYETLERİ NELERDİR? 90
33. ELEKTRİK ENERJİSİNİN ÖZELLİKLERİ NELERDİR? 90
34. ELEKTRİK PİYASASI OYUNCULARI KİMLERDİR? FAALİYETLERİ NELERDİR? 91
35. ELEKTRİK FİYATINI KİM BELİRLER? 94
36. ELEKTRİK PİYASASI AKTÖRLERİ KİMLERDİR? GÖREVLERİ NELERDİR? 94
37. ÖRNEK MUHASEBESEL OLAYLAR? 97
38. TEİAŞ TARAFINDAN ELEKTRİK ÜRETİM ŞİRKETLERİNE SİSTEM KULLANIM BEDELİ FATURALARININ DÜZENLENMESİ VE MUHASEBESİ 101
39. KAMUYA AİT ELETRİK ÜRETİM TESİSLERİNİN İŞLETME HAKKININ ÖZEL SEKTÖRE DEVRİNİN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU 102
40. ELEKTRİK SATIŞ İŞLEMLERİNİN VERGİ MATRAHI NASIL HESAPLANIR? 110
1. ENERJİ FONU NEDİR? MATRAHI NASIL HESAPLANIR? 112
2. TRT PAYI NEDİR? NASIL HESAPLANIR? 113
3. BELEDİYE TÜKETİM VERGİSİ NEDİR? MATRAHI NASIL HESAPLANIR? 113
4. ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI 117
5. BİYOGAZ (HAYVANSAL ATIKLARDAN) ELEKTRİK ENERJİ ÜRETİMİ TESİSLERİNDEN ELDE EDİLECEK GELİR TÜRLERİ VE MUHASEBELEŞTİRME 119
6. ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI 124

TEKSTİL SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. TEKSTİL İMALATI VE SATIŞ MUHASEBESİ 127
2. FASON TEKSTİL HİZMETİNDE KDV BEYANNAMESİNDE USUL VE ESASLAR 132
3. FASON TEKSTİL HİZMETLERİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 133
4. FASON HİZMET İLE İLGİLİ ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 134
5. ŞİRKETLERE VERİLEN TERZİ HİZMETLERİNİN FASON HİZMET OLUP OLMADIĞI 135
6. ŞİRKETLERE VERİLEN TERZİ HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 136
7. TEVKİFATLI OLARAK TANZİM EDİLEN FASON TEKSTİL HİZMETİ FATURASINDA MATRAHIN DEĞİŞNMESİ VE MUHASEBESİ 137
8. FASON YAPILAN TEVKİFATLI İŞLEMİN YANSITILMASINDA KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI 139
9. İNDİRİMLİ ORANLI TEKSTİL SATIŞLARINDA MUHASEBE UYGULAMASI 142
10. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 143
11. YILLIK OLARAK İADE EDİLECEK VERGİYE İLİŞKİN ÖRNEK HESAPLAMA 144
12. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLERİN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİNDE İADE ALINACAK KDV 146
13. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLERİN KDV KANUNU’NUN GEÇİCİ 17. MADDESİ KAPSAMINDA BİR BAŞKA DİİB SAHİBİ MÜKELLEFE YAPACAĞI İHRAÇ KAYITLI TESLİMDE İADESİ İSTENEBİLECEK KDV’YE GETİRİLEN SINIR 147
14. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLER İHRACATÇILARA KDV HESAPLAYARAK TESLİMDE BULUNABİLECEKLERDİR 148
16. DİİB KAPSAMINDA SATIN ALINAN MALLAR KDV’Lİ SATILABİLECEKTİR 152
17. DAHİLDE İŞLEME REJİMİNDE MUHASEBE UYGULAMALARI 154
18. DAHİLDE İŞLEME REJİMİNDE İKİNCİL İŞLEM GÖRMÜŞ ÜRÜN İLE FİRE KAVRAMI ARASINDAKİ FARK 157
19. GÜMRÜK MEVZUATININ İKİNCİL İŞLEM GÖRMÜŞ ÜRÜNLER İÇİN ÖNGÖRDÜĞÜ İŞLEMLER 158
20. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARDA İMALATÇI ALEYHİNE OLUŞAN KUR FARKLARI KDV İADESİNDE SIKINTILARA YOL AÇMAKTADIR 163
20.1. İhraç Kayıtlı Satışlarda İmalatçı Aleyhine Doğan Kur Farkları İçin İhracatçılar Tarafından KDV’siz Fatura Düzenlenmektedir 163
20.2. İhraç Kayıtlı Satışlarda İmalatçı Aleyhine Matrahta Meydana Gelen Değişikliğe İlişkin KDV’nin, İade Tutarından Düşülmesi Gerekmektedir: 163
20.3. İmalatçı Aleyhine Kur Farklarında İmalatçıların Uygulaması 168
20.4. Çözüm Önerilerimiz 168
21. EV TEKSTİLİ SEKTÖRÜ VE BU SEKTÖRE YÖNELİK TEŞVİKLER 169
21.1. Ev Tekstili İhracatı – Tekstil İhracatı – Toplam İhracat (TÜRKİYE) 169
21.2. Ürün Bazında Ev Tekstil İhracatı (2009 – 2015) (1.000$) (TÜRKİYE) 170
21.3. Ürün Bazında Ev Tekstil İthalatı (2013 – 2015) (1.000$) (TÜRKİYE) 172
21.4. Ürün Bazında Ev Tekstil İthalatı (2012 – 2014) (1.000$) (DÜNYA) 173
21.5. Ülkeler İtibarıyla Ev Tekstil İhracatı (2012 – 2014) (1.000$) (ilk on ülke) 174
21.6. Ülkeler İtibarıyla Ev Tekstil İthalatı (2012 – 2014) (1.000$) (ilk on ülke) 175
21.7. İstihdam İçindeki Yeri 176
22. EV TEKSTİLİ SEKTÖRÜNE YÖNELİK ÖZEL TEŞVİKLER 177
22.1. Ev Tekstili Urge Projesi 177
22.2. Turquality 178
23. EV TEKSTİLİ SEKTÖRÜNÜN KARŞILAŞTIĞI SORUNLAR 179
23.1. Uzak Doğu İle Yaşanan Rekabet 179
23.2. KDV Oranlarında Yaşanan Farklılıklar 179
23.2.1. Stor Perde Tesliminde Uygulanan KDV Oranı 179
23.2.2. Kartelalara Uygulanacak KDV Oranı ve Tevkifat Yapılıp Yapılmayacağı 181
24. TEKSTİL SEKTÖRÜNDE DÖVİZLİ İŞLEMLER 182
25. TEKSTİL VE KONFEKSİYON SEKTÖRÜNDE YURTDIŞINA YAPTIRILAN DESEN ÇİZİMLERİ 187
26. FASON İMALATTA STOK HESABI ÖNERİLERİ 189
27. FASON TAKİBİNDE SEVK İRSALİYESİNİN ÖNEMİ 191
28. TEKSTİL VE KONFEKSİYON SEKTÖRÜNDE FASON TAKİP GİDER YERLERİNİN TESPİTİ 196
29. FASON ÜRETİM YAPAN İŞLETMELER AÇISINDAN İŞLEM MALİYET SİSTEMİ 200
29.1. İşlem Maliyet Yönteminin İşleyişi ve Öneriler 200
30. TEKSTİL SEKTÖRÜNDE NUMUNE MALLAR-İMALATI VE MUHASEBE KAYITLARI 201
31. TEKSTİL ÜRÜNLERİNE YAPILAN BEL DARALTMA, PAÇA BOYU KISALTMA GİBİ İŞLEMLERDE UYGULANACAK KDV ORANI VE TEVKİFAT 206
32. KONFEKSİYON İŞLETMELERİNDE İŞLEM MALİYET SİSTEMİ ÇERÇEVESİNDE ÜRETİM MALİYETLERİNİN TESPİTİ VE KAYITLANMASI 208

OTOMOTİV SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. OTOMOBİL ÜRETİMİ VE SATIŞ MUHASEBESİ 213
2. YEDEK PARÇA ÜRETMEK, SATIN ALMAK VE YEDEK PARÇA SATIŞ FONKSİYONLARI GERÇEKLEŞİRKEN KULLANILAN HESAPLAR 219
3. ARIZALI VE HASARLI OTOMOBİLLERİN REVİZYON İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 220
4. OTOMOBİL TİCARETİYLE UĞRAŞAN ŞİRKETLERİN BAĞIŞ AMAÇLI YAPTIKLARI TAŞIT TESLİMLERİNİN KDV VE ÖTV AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 223
5. TİCARİ ARACIN BİNEK ARACA DÖNÜŞTÜRÜLMESİ HALİNDE KDV VE MUHASEBE UYGULAMASI 226
6. KDV MÜKELLEFİYETİ OLMAYANLARDAN ALINAN İKİNCİ EL OTO ALIM SATIMLARINA ÖZEL MATRAH UYGULAMASI GETİRİLDİ 227
7. NOTER YOLUYLA VE GİDER PUSULASI DÜZENLENEREK ALINAN HURDA OTOMOBİLLERDE STOPAJ 228
8. RENT A CAR ŞİRKETLERİNDEN KİRALANAN ARAÇLARDA MUHASEBE UYGULAMASI 231
9. RENT A CAR İŞLETMELERİNİN AKTİFLERİNE ALDIKLARI ARAÇLARDA VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 232
10. ŞİRKET AKTİFİNE ALINAN ARAÇLARIN KDV-ÖTV KANUNU YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ 235
11. OTOMOTİV SEKTÖRÜNDE HURDA ARAÇ TEŞVİĞİNE YÖNELİK YASAL DÜZENLEMELER 239
11.1. 5838 Sayılı Kanun’a Göre Hurda Araçlara Sağlanan Vergi Teşviği Uygulaması 239
11.2. 7020 Sayılı Kanuna Göre Hurda Araçlara Sağlanan Vergi Teşviği Uygulaması 243
12. OTOMOTİV SEKTÖRÜNDE TANITIM AMACIYLA KULLANILAN ARAÇLARIN MTV VE KDV’Sİ GİDER OLARAK İNDİRİLEBİLİR Mİ? 258
12.1. MTV ve KDV Kanunu’nun Konuya İlişkin Kapsamı 258
12.2. Tanıtım Amaçlı Kullanılan Test Sürüşü Araçlarının MTV’sinin ve KDV’sinin Gider Olarak Kabul Edilebilirliği Tartışması 259

İNŞAAT SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. İNŞAAT ÇEŞİTLERİ VE İNŞAAT İŞLETMELERİ 261
2. İNŞAAT İŞLETMELERİNDE DEFTER VE BELGELER 264
3. KAT KARŞILIĞI KONUT İNŞAATLARININ MALİYET HESABI VE MUHASEBESİ 265
4. SONRADAN YILLARA SARİ HALE GELEN İŞLERDE TEVKİFAT SORUNU 275
5. YILLARA SARİ İNŞAATLAR İÇİN ÖDENEN HAKEDİŞLERDE BİLİNMESİ GEREKENLER 276
6. DÖVİZLİ YAPILAN HAKEDİŞ ÖDEMELERİNDE TEVKİFAT MATRAHI 277
7. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE (YSİ) DÖNEM İÇİ GİDER KAYITLARI 279
8. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEM İÇİ GELİR KAYITLARI 282
9. YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE 295 NOLU HESABIN KULLANILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 283
10. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI 287
11. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE AMORTİSMANLARIN DAĞITILMASI 288
12. YIL İÇİNDE BİRDEN FAZLA İNŞAAT VE ONARIM İŞİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 290
13. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNE YAPILAN İNŞAAT İŞLERİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER 291
14. İNŞAAT DEVAM EDERKEN ARSA ÜZERİNE KAT İRTİFAKI KURULARAK YAPILAN KONUT VEYA İŞYERİ SATIŞLARINDA KDV 293
15. YURT DIŞI İNŞAAT İŞLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ 296
16. ŞİRKET PERSONELİNE YURT DIŞINDAKİ İNŞAAT İŞİ NEDENİYLE ÖDENE ÜCRETLERDE VERGİLEME 298
17. ŞANTİYE ALANINA MAL SEVK EDERKEN KESİLEN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 299
18. YILLARA SARİ İŞLERDE İŞİN BİTİM TARİHİ 300
18.1. İşin Bitim Tarihi mi Yoksa İdarece Onaylandığı Tarih mi Dikkate Alınacak 301
19. YILLARA SARİ İŞLERDE TAŞERON SÖZLEŞMELERİNİN YILLIK OLARAK DÜZENLENMESİ 305
20. KAT KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLERİ İLE KENTSEL DÖNÜŞÜM KAPSAMINDA YAPILAN KİRA YARDIMLARININ VERGİSEL BOYUTU 307
20.1. Kira Yardımında Bulunan Yüklenici Firma/Müteahhit Açısından Yapılan Değerlendirmeler 307
20.2. Kira Yardımı Alan Arsa Sahipleri Veya Kat Malikleri Açısından Yapılan Değerlendirmeler 309
21. İNŞAAT İŞLERİNDE HASILAT PAYLAŞIMI 311
21.1. Kat Karşılığı İşler İle Hasılat Paylaşımının Karşılaştırılması 311
21.2. KDV Yönünden Hasılat Paylaşımı Yöntemi 317
21.3. Gelir ve Kurumlar Vergisi Yönünden Hasılat Paylaşımı Yöntemi 319
22. KAT KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLERİNDE KDV İADESİNDE YOL HARİTASI 320
1. Konut Teslimlerinde Uygulanacak KDV Oranları 340

ÖZEL İNŞAAT SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. ÖZEL İNŞAATLARIN VE BU İNŞAATLARDA ÇALIŞANLARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU 343
2. ÖZEL İNŞAAT MUHASEBESİ UYGULAMASI 345
3. SGK İNŞAAT DOSYASI TESCİLİ İÇİN GEREKLİ BELGELER 351
4. İNŞAAT ASGARİ SGK PRİM HESABI NASIL YAPILIR? 351
5. SÜRESİ DIŞINDA DÜZENLENEN FATURALARIN ASGARİ İŞÇİLİK HESABINDA DİKKATE ALINIP ALINAMAYACAĞI SORUNU 353
6. İHALE KONUSU İŞLER VE ÖZEL BİNA İNŞAATLARI YAPIMINDA SİGORTALI ÇALIŞTIRILMASI 357
7. İHALE KONUSU İŞLER VE ÖZEL BİNA İNŞAATLARI İÇİN YAPILACAK ARAŞTIRMA 357
7.1. İhale Konusu İşlerde Araştırma 358
7.2. Özel Bina İnşaatlarında Araştırma 359
8. İHALE KONUSU İŞLER VE ÖZEL BİNA İNŞAATLARINDA BORCUN KESİNLEŞMESİ 360

MEDYA VE FİLM-DİZİ FİLM SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. DİZİ FİLM VE SİNEMA OYUNCULARINA YAPILAN ÖDEMELERDE BELGE DÜZENİ 362
2. DİZİ FİLM VE SİNEMA OYUNCULARINA GİDER PUSULASI İLE YAPILAN ÖDEMELERDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN KONULAR 366
3. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN 60 NOLU KDV SİRKÜSÜNE GÖRE TEVKİFATA TABİ OLUP OLMAYACAĞI 367
4. AJANS FİRMALARININ OYUNCULAR İÇİN YAPTIKLARI HARCAMALARIN VERGİ VE MUHASEBE BOYUTU 370
5. OYUNCU AJANSLARININ TEVKİFATSIZ DÜZENLEYECEKLERİ FATURALAR 371
6. YAPIMCI (DİZİ FİLM-SİNEMA) ŞİRKETLERİNİN FİLM SETİ DEKORASYONU İÇİN YAPTIKLARI HARCALARIN VERGİ VE MUHASEBE BOYUTU 372
7. FİLM ŞİRKETLERİNİN YURT DIŞINDAN SATIN ALDIKLARI SİNEMA FİLMLERİ İÇİN AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 374
8. YAPIMCI VEYA REKLAM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN YURT DIŞINDAN REKLAM VE FİLM ÇEKİMİ İÇİN GELEN YABANCILARA ÖDENEN ÜCRETLERİN STOPAJ BOYUTU 377
9. YAPIMCI VEYA REKLAM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN YURT DIŞINDAN REKLAM VE FİLM ÇEKİMİ İÇİN GELEN YABANCILARA ÖDENEN ÜCRETLERİN KDV BOYUTU 387
10. DİZİ OYUNCULARININ FAALİYETİNDE SÜREKLİLİK VE ARIZİLİK AYIRIMININ VERGİSEL SONUÇLARI 391
11. DİZİ OYUNCULARININ MÜKELLEFİYET TESİS ETMEMELERİ RİSKİNİN VERGİSEL BOYUTU 393
12. DİZİ OYUNCULARI İLE SES VE SAZ SANATÇILARININ GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE DÜŞEBİLECEKLERİ GİDERLER 394
13. DİZİ OYUNCULARI İLE SES VE SAZ SANATÇILARININ ALEYHİNE OLAN VERGİSEL DÜZENLEMELER 395
14. DİZİ OYUNCULARINA DİZİ ÇEKİMİNDEN ÖNCE VERİLEN AVANSLARIN MAHSUBU VE MUHASEBESİ 398
15. YAPIMCI ŞİRKETLERİN SATIN ALDIKLARI ESERLERE AİT TELİF HAKLARININ VERGİSEL VE MUHASEBESEL BOYUTU 399
16. DEVLET TİYATROLARINDA GÖREVLİ OYUNCULARIN, DİZİ FİLMLERİNDEN ELDE ETTİKLERİ KAZANÇLARIN VERGİLENDİRİLMESİ 401
17. DİZİ, SİNEMA, KLİP VE REKLAM FİLMLERİNDE ÇALIŞAN OYUNCU VE SET İŞÇİLERİNİN SOSYAL GÜVENLİĞİ 403
18. YÖNETMEN, SENARİST, TEKNİK METİN YAZARI, MÜZİK BESTECİSİ, KURGU YÖNETMENİ VB. YAPILAN ÖDEMELER GELİR VERGİSİNDEN İSTİSNA MIDIR? 405
19. YÖNETMEN, SENARİST, TEKNİK METİN YAZARI, MÜZİK BESTECİSİ, KURGU YÖNETMENİ VB. YAPILAN ÖDEMELERİN KVD KARŞISINDAKİ DURUMU 408
20. TELEVİZYON YAYIN HAKLARININ VERGİSEL BOYUTU 410
21. ÖZEL KANALLARDA BİR YANDAN ÇALIŞAN GÖRÜNÜP BİR YANDAN DA PROGRAM SUNAN SPİKERLERE ÖDENEN ÜCRETLERİN VERGİ MEVZUATI KARŞISINDAKİ DURUMU 414
22. SİNEMA SEKTÖRÜNDE YABANCI YAPIMCILARA UYGULANACAK KATMA DEĞER VERGİSİ İSTİSNASININ USUL VE ESASLARI 418
23. TELEVİZYON KANALLARININ YURT DIŞINA SATTIKLARI DİZİ GELİRLERİNİN YAPIMCI ŞİRKETLE PAYLAŞIMI 420
24. YAPIMCI ŞİRKETLERİN GOOGLE-YOUTUBE VE BENZERİ ŞİRKETLERE SATTIKLARI DİZİ GÖSTERİM BEDELLERİ İÇİN BELGE DÜZENİ VE İHRACAT İSTİSNASI 421
25. TELEVİZYON KANALLARINDA YAYINLANAN REKLAMLARA AMORTİSMAN AYRILMALIMIDIR? 422
26. KISA MESAJ (SMS) YOLUYLA TOPLANAN YARDIMLARIN KDV VE ÖİV KARŞISINDAKİ YERİ 426
27. DİZİ SEKTÖRÜNDE ÇALIŞANLARIN SİGORTALILIK STATÜSÜ 429
27.1. Hizmet Akdinin Tanımı ve Ayırt Edici Unsurları 429
27.2. 2013-11 Sayılı Sigortalılık İşlemleri Genelgesi İle Sanatçı, Düşünür ve Yazarların Sigortalılığı 430
27.3. FSEK Tanımlanan İcracı Sanatçı ve Yazarlar 431
27.4. Kültür ve Turizm Bakanlığı’nca Belirlenecek Alanlarda Kısmi Süreli Olarak Çalışanlar (E-6) 432

TURİZM VE OTELCİLİK SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. ARSA KARŞILIĞI OTEL TESLİMATININ VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 434
2. UYGULAMALI ÖRNEKLERLE OTELCİLİK MUHASEBESİ 437
3. KONAKLAMA İŞLETMELERİNDE MUHASEBE SİSTEMİ 442
3.1. Turizm İşletmelerinde Satılan Malın Maliyeti Grubu Hesaplarının Kullanımı 444
4. TURİZM SEKTÖRÜNDE KAYIT SİSTEMİ VE DEFTERLER 445
5. OTEL İŞLETMELERİNE İLİŞKİN HESAP PLANI, ÖZELLİKLİ HESAPLAR VE FİNANSAL TABLOLAR 450
6. OTELCİLİK İŞLETMELERİ MUHASEBESİNİN TANIMI VE DİĞER MUHASEBE BRANŞLARINDAN FARKLILIĞI 456
6.1. Otelcilikte Muhasebe Departmanı İş Görme Yöntemleri 458
7. OTELCİLİK İŞLETMELERİNDE MALZEME MALİYETLERİ 462
8. OTELCİLİK İŞLETMELERİNDE PERSONEL MALİYETLERİ 468
9. OTEL ÇALIŞANLARINA ÖDENEN ÜCRETLER VE SERVİS PUANLARI KAPSAMINDA ÜCRETLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 479
10. OTEL PERSONELİNE ÖDENEN BAHŞİŞLERİN ÜCRETLERE DAĞITILMASI 481
11. OTEL İŞLETMELERİNDE ODA MALİYETLERİNİN HESAPLANMASI 481
12. OTEL İŞLETMELERİNDE YEMEK VE İÇKİ MALİYET FİYATININ HESAPLANMASI 484
13. OTELCİLİK İŞLETMELERİNDE DIŞ KAYNAK KULLANIMI 487
14. OTELCİLİK İŞLETMELERİNDE ÖNEMLİ MALİYET KALEMLERİ 491
15. OTEL İŞLETMECİLERİ KONAKLAMAYA YÖNELİK FATURAYI NE ZAMAN DÜZENLEMELİDİRLER? 503
16. OTEL İŞLETMELERİNİN FATURA DÜZENLEME HADDİNİ AŞMAYAN ÇATAL-KAŞIK VB. ALIMLARININ VERGİSEL BOYUTU 504
17. APART TARZI OTELLERİN SONRADAN KONUT OLARAK SATILMASI HALİNDE KDV 508
18. DEVRE TATİL SİSTEMİNDE KDV AÇISINDAN VERGİYİ DOĞURAN OLAY 512
19. TUR OPERATÖRLERİNİN DÜZENLEDİKLERİ VE SONRADAN MÜŞTERİNİN FESH ETTİĞİ SÖZLEŞMELER İÇİN MÜŞTERİDEN ALINAN CEZALARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 519
20. TUR OPERATÖRLERİ VE BENZERİ TURİZM ŞİRKETLERİNİN YURT DIŞINDAKİ BİR DERGİYE VERDİKLERİ REKLAM GİDERLERİNİN VERGİSEL BOYUTU 520
21. TUR OPERATÖRLERİNİN FESH EDİLEN SÖZLEŞME GEREĞİNCE İADE ETMEDİKLERİ AVANSLARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 523
22. TURİZM ŞİRKETLERİNİN TURİSTLERE YÖNELİK REHBERLİK HİZMETİNİ DIŞARIDAN ALMALARI DURUMUNUN KDV VE STOPAJ BOYUTU 525
23. TURİZM ACENTELERİNCE YURTDIŞINDAN TÜRKİYEYE TURİST GETİRİLMESİ (İNCOMİNG) HALİNDE KDV 528
24. EĞLENCE SEKTÖRÜNDE YABANCI SANATÇI VE GÖSTERİ GRUPLARINA YAPILAN ÖDEMELERDE STOPAJ 531
25. EĞLENCE SEKTÖRÜNDE YERLİ VE YABANCI SANATÇILARA KENDİ ÜRÜNLERİ ÜZERİNDEKİ MANEVİ VE MALİ HAKLARIN ÖDEMESİNDE STOPAJ 535
26. TURİZM SEKTÖRÜNDE YURT DIŞINDA YAPILAN KATALOG, TANITIM VE REKLAMASYON GİDERLERİNİN YANSITILMASINDA KDV UYGULAMASI 538
27. VERGİ RESİM HARÇ İSTİSNA BELGESİNİN TURİZM İŞLETMELERİNDEKİ ÖNEMİ 539

EĞİTİM SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
ÖZEL ÖĞRETİM KURUMLARINDA ÜCRETSİZ OKUYACAK ÖĞRENCİLER HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLER 544
ÖĞRENCİ KAPASİTESİNİN BELLİ BİR KISMINI AŞMAMAK KOŞULUYLA ÜCRETSİZ OKUTULAN ÖĞRENCİLERDE KDV İSTİSNASI 546
ÖZEL OKULLARDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMASININ KURUMLAR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 547
ÜCRETSİZ OKUTULAN ÖĞRENCİLERİN YASAL SINIR OLAN %10 İLE SINIRLI KALMASI 550
REKLAM AMACI İLE BAŞARILI ÖĞRENCİLERİN ÜCRETSİZ OLARAK OKUTULMASI 553
DERSANELERİN BAŞARILI ÖĞRENCİLERE VERDİKLERİ PARA ÖDÜLLERİNİN VERGİSEL BOYUTU 559
ÖZEL ÖĞRETİM KURUMLARINDA ÇALIŞTIRILACAK PERSONEL VE ÜCRET REJİMİ 563
ÖZEL OKUL ÖĞRETMENLERİ VE PERSONELİNİN GELİR VERGİSİNDEN İSTİSNA EDİLEN ÜCRET UNSURLARI 565
ÖZEL EĞİTİM KURUMLARININ PEŞİN VEYA ÇEKLE İLE YAPTIKLARI TAHSİLATIN VERGİLENDİRMEYE ETKİSİ 569

TÜTÜN VE ALKOLLÜ İÇECEK DAĞITIM SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. DAĞITICI FİRMANIN TOPTANCIDAN ALDIĞI SİGARALARIN BAYİLERE TESLİMİNDE BAYİ KARINA İSABET EDEN KDV TUTARININ DAĞITICI FİRMA TARAFINDAN BEYAN EDİLİP ÖDENMESİ 571
2. TÜTÜN, TÜTÜN ÜRÜNLERİ VE ALKOLLÜ İÇKİLERİN REKLAM GİDERLERİ İÇİN ÖDENEN KDV’NİN İNDİRİM KONUSU YAPILIP YAPILMAYACAĞI 574
3. ALKOL VE AKOLLÜ İÇKİ REKLAMI YAPILMASININ VERGİSEL SONUÇLARI 582
4. ALKOLLÜ İÇECEK TOPTANCI FİRMALARINA BAYİLERİN YAPTIĞI İÇKİ İADELERİNDE BELGE DÜZENİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 585
5. ALKOLLÜ İÇECEK TOPTANCI FİRMALARINA BAYİLERİN DÜZENLEDİKLERİ İSKONTO FARK BEDELİ FATURALARININ MUHASEBE UYGULAMALARI 587

ÇİMENTO SEKTÖRÜNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. ÇİMENTO FABRİKASININ KURULUMU İÇİN YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 590
2. ÇİMENTO FABRİKASININ KURULUMU İÇİN YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN KATMA DEĞER VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 596
3. ÇİMENTO ÜRETİMİ VE SATIŞ MUHASEBESİ 598
KAYNAKÇA 604