KDV, Muhtasar, Geçici Vergi Rehberi

İÇİNDEKİLER

KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMALARINDA MERAK ETTİKLERİNİZ

1. TRANSİT TİCARET VARSA BU DURUM KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 20

2. METAL PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KAĞIT, CAM HURDA VE ATIKLARIN TESLİMİNDE BEYANNAMEDE SIKINTILAR YAŞAMAYA SON! 22

3. SERBEST BÖLGELERDE YAŞANAN SIKINTILAR 2017’DE DE DEVAM EDİYOR 24

3.1. Serbest Bölgelerden Serbest Bölgelere, Serbest Bölgeler İçinde Ve Serbest Bölgelerden Yurtdışına Mal Teslimi 25
3.2. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin Yurtdışından Mal Alması 25
3.3. Türkiye’den Serbest Bölgelere Yapılan Mal Teslimlerinin Kdv Karşısındaki Durumu 26
3.4. Serbest Bölgelere Hizmet Verilmesinin Kdv Karşısındaki Durumu 27
3.5.Serbest Bölgelerden Türkiye’nin Diğer Yerlerine Verilen Hizmetlerin KDV Karşısındaki Durumu 29
3.6. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin Yurtdışından Hizmet Almasının Beyanname Karşısındaki Durumu 29
3.7. Serbest Bölgeler Kapsamında Taşımacılık Faaliyetinin Beyanname Karşısındaki Durumu 30
4. GÜMRÜK ANTREPOLARINDA YAPILAN SATIŞLARDA KDV BİLMECESİ 32
4.1. Gümrük Antrepo Rejimine Tabi Malların Antrepodan Devir Suretiyle Satılmasının Beyanname Karşısındaki Durumu 34
5. GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV İSTİSNASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN YANLIŞ 36
6. TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİNDEKİ KDV UYGULAMASI VE BEYANNAMEYE ETKİSİ 37
6.1. TGB’lerindeki KDV İstisnasının Boyutu ve Kapsamı 38
6.2. Teknokentlerde Verilen Ancak KDV Beyannamesinde Kısmi İstisnalarda Gösterilecek veya Gösterilmeyecek Hizmet ve Teslimler 42
7. ÖZEL OKULLAR TARAFINDAN BEDELSİZ VERİLEN HİZMETLERDE KDV BEYANNAMESİ SORUNSALI 43
8. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI KONUT TESLİMLERİNDE KDV İSTİSNASI MUAMMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİŞ ŞEKLİ 46
8.1. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihine Kadar Bina İnşaat Ruhsatı Almamış Olması Hali 47
8.2. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihinden Önce Bina İnşaat Ruhsatı Almış Olması Hali 47
9. YURT DIŞINDAN ALINAN HİZMETLERİ KDV BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERECEĞİZ? 48
9.1. Yurt Dışından Kredi Alımlarında KDV Beyannamesinde Beyan Edilecek Midir? 51
9.1.1. Mülga 46 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nde Yer Alan Düzenlemeler Çerçevesinde Konunun Değerlendirilmesi 51
9.1.2. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde Yer Alan Açıklamalar 54
9.2. Yurt dışından sağlanan ve yurt dışında müşteri bulma hizmetine yönelik fatura KDV beyannamesine dahil edilecek midir? 55
9.3. Yurt dışından aşınan eğitim hizmetleri KDV beyannamesinde gösterilecek midir? 56
9.4. Yurt dışından uçak kiralama işleminde KDV beyannamesine nasıl konu edilecektir. 57
9.5. Serbest bölge firması yurt dışından hizmet aldığında bunu KDV beyannamesine dahil edilecek midir? 58
9.6. İthalat sonrası yurt dışından gelen fiyat indirimleri KDV beyannamesinde dahil edilecek midir? 59
9.6.1. Ciro Primi Niteliğine Haiz Fiyat İndirimi 59
9.6.2. Fiyat Koruma Bedeli ve Ciro Primi Niteliği Taşımayan Fiyat İndirimi 62
9.7. Yurt dışından kiralanan taşıtın Türkiye’de kullanılması işlemi KDV beyannamesine konu olacak mıdır ? 65
10. İŞÇİLERE YAPILAN ERZAK YARDIMLARI KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 69
10.1. İşçilere erzak yardımı dışında günlük yemek bedelini aşan kısma ait KDV, Beyannameye Konu Edilecek Midir? 72
11. KONUT TESLİMLERİNDE ÖZELLİKLİ HUSUSLARDA KDV BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK KONULAR 73
11.1- Konutların Kaba İnşaat Halinde İken Satılması 73
11.2- Eşyalı ve Havuzlu Konut Satışında KDV Oranı 73
11.3- Apart Otelin Konut Olarak Satılması Halinde KDV Oran 73
11.4- Tapu Sicilindeki Kayıt ile Fiili Durumu Farklı Olan Taşınmaz Satışında KDV Oranı 74
11.5- Tapuda Konut Olarak Gözüken Ancak İşyeri Olarak Kullanılan Gayrimenkulün Devrinde Oran 75
11.6- Prefabrik Ev Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 75
11.7- Arsa, İşyeri ve Meskenin Birlikte satışında KDV Oranı 75
11.8- Ticari Amaçlı Konut ve İşyeri Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 77
11.9- Arsaların Tevhidi Sonucunda Üretilen Konutların Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 77
12. ÖRTÜLÜ SERMAYEYE KONU KDV, KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 78
13. PROMOSYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 80
14. EŞANTİYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 84
15. PROMOSYON VE EŞANTİYON ÜRÜNLERİNDE MALİYENİN GÖRÜŞÜ 86
16. İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER KDV BEYANNAMESİNE NASIL YANSIR? 87
16.1. Tecil ve Terkin Uygulaması 87
16.2. Tecil Terkin Uygulanacak Teslimler 90
16.3. Tecil ve Terkinden Hangi KDV Mükellefleri Yararlanır? 90
16.4. KDV Mükelleflerinin Hangi Malları Uygulama Kapsamına Girer 91
16.5. Tecil Edilecek Verginin KDV Beyannamesine Yönelik Hesaplanması 92
16.6. İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde KDV Beyannamesine Yönelik Yapılacaklar 94
16.7. İhraç Kaydıyla Teslimi Yapılan ve İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi Durumunda KDV Beyannamesinde Yapılması Gerekenler 95
17. KUR FARKLARI KDV BEYANNANESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 96
18. TAHVİL FAİZ GELİRLERİ KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK Mİ? GÖSTERİLECEKSE USUL NASIL OLACAK? 100
19. TAKDİR KOMİSYONLARINCA İMHA EDİLEN İLAÇLARA AİT YÜKLENİLEN KDV BEYANNAMEYE İNTİKAL EDECEK MİDİR? 103
20. KDV BEYANNAMESİNDE TEVKİFAT YAPMADINIZ! NE OLACAK PEKİ? 106
20.1. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan Edilmemesi Hali 106
20.2. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan Edilmesi Hali 108
21. REKLAMASYON FATURALARI KDV BEYANNAMESİNE İNTİKAL EDECEK Mİ? EDECEKSE NASIL İNTİKAL EDECEK? 109
22. DİİB KAPSAMINDA YAPILAN TESLİMLERDE İADE EDİLECEK KDV KISMI BEYANNAMEYE NASIL İNTİKAL EDECEK? 114
23. SAĞLIK SEKTÖRÜNDEKİ İŞGÜCÜ HİZMETİNDE KDV BEYANNAMEYE NASIL VE NE ŞEKİLDE YANSIYACAK? TEVKİFAT VAR MI? 118
23.1. Sağlık Hizmeti Kapsamındaki İşgücü Teminlerinde Uygulanacak Kdv Oranı 121
24. HİÇ FAZLA VEYA YERSİZ ÖDEDİĞİNİZ BİR KDV’Yİ İADE ALDINIZ MI? 123
24.1. İthalat İşlemleri Nedeniyle Yersiz veya Fazla KDV Ödenmesi 126
24.2. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca Yersiz veya Fazla KDV Uygulanması 126
24.3. ÖTV Kanuna Ekli 1 Sayılı Listenin B Cetvelinde Yer Alan Mallara İlişkin Yersiz veya Fazla KDV 126
25. İKİNCİ EL BİNEK ARAÇ SATIŞINIZI KDV BEYANNAMESİNDE DOĞRU BEYAN ETTİĞİNİZDEN EMİN MİSİNİZ? 127
25.1. Beyannamede İkinci El Oto Alımı Nedeniyle Ödenen KDV Yer Alacak Mıdır? 130
25.2. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan Mükelleflerin Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek Otomobiller Nedeniyle Yüklendikleri KDV’yi İndirim Konusu Yapıp Yapamayacakları 131
25.3. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan Mükelleflere Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek Otomobiller Nedeniyle Yüklenip İndiremedikleri KDV’nin İade Edilip Edilemeyeceği 133
25.4. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulamaları 133
25.5. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok Yapılan Hatalara Karşın Çözüm Önerimiz 137
25.6. İkinci El Araç Ticaretinde KDV Konusunda En Çok Yapılan Hataya Karşın Çözüm Önerimiz 139
26. ŞİRKETE KONULAN AYNİ SERMAYE KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 142
27. SAHTE BELGE KULLANDINIZ VE ÖDEMENİZİ BANKA VEYA ÇEK İLE YAPTINIZ. BUNA RAĞMEN KDV BEYANNAMELERİNİ DÜZELTMEK ZORUNDA MISINIZ? 145
27.1. İnceleme Elemanlarınca KDV’nin Reddedilmesi 146
27.2. Vergi Daireleri Tarafından Mükelleflerden Düzeltme Talep Edilmesi 146
28. SERBEST BÖLGEDEN TÜRKİYE’YE YAPILAN HİZMETLERDE KDV BEYANNAMESİNDE TEVKİFATA TABİ İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE GÖSTERİLECEK Mİ? 148
29. YURTDIŞINDAKİ SATICILARDAN YAPILAN ALIMLAR DOLAYISIYLA SONRADAN YAPILAN İSKONTOLAR KDB BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 150
30. DÜZELTME KDV BEYANNAMESİ VERİLECEKKEN HER DÖNEM VARSA UYGULAMA NASILDIR? 155
31. BS FORMUNDA YER ALAN AYLIK SATIŞ TUTARI İLE AYLIK KDV MATRAHI UYUMSUZ OLABİLİR Mİ? 156
31.1. Bildirime Konu Alış ve Hadler 156
31.2. Bs Formu İle Aylık KDV Matrahı Uyumsuzluğunun Nedenleri 157
31.3. KDV Hariç 5000 TL’nin Altında Kalan İşlemlerin Fazlalığı 157
31.4. Faturanın Düzenlendiği Tarih ile Fiili İhracat Tarihinin Farklılık Göstermesi 158
31.5. Alıştan İadeler 158
31.6. Ana Kuruma Yansıtılan Bedeller 158
32. İTHALATTA ÖDEDİĞİNİZ KDV MATRAHI AZALTMANIZ MÜMKÜN MÜ? 159
32.1. İthal Konusu Malın Değeri Azaltılabilir mi? 161
32.2. İthalat Sırasında Ödenen Her Türlü Vergi, Resim, Harç ve Paylar Azaltılabilir mi? 163
32.3. Gümrük Beyannamesinin Tesciline Kadar Yapılan Giderler ve Fiyat Farkı, Kur Farkı Gibi Giderler Azaltılabilir Mi? 164
33. KATMA DEĞER VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI 166
33.1. Mal Teslimi Ve Hizmet İfası Hallerinde Vergiyi Doğuran Olay 167
33.2. Ay’ın Son Günlerinde Yapılan Teslimlerde Vergiyi Doğuran Olay Ve Fatura İlişkisi 167
33.3. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Mal Satışlarında Vergiyi Doğuran Olay 168
33.4. İşlemden Önce Belge Düzenlenmesi Halinde Vergiyi Doğuran Olay 169
33.5. Kısım Kısım Mal Teslimi Veya Hizmet Yapılması Mutad Olan Ve Bu Hususlarda Mutabık Kalınan Hallerde Vergiyi Doğuran Olay 169
33.6. Komisyoncular Vasıtasıyla Veya Konsinyasyon Suretiyle Yapılan Satışlarda Vergiyi Doğuran Olay 169
33.7. Malın Alıcıya Veya Onun Adına Hareket Edenlere Gönderilmesi Halinde Vergiyi Doğuran Olay 170
33.8. Su, Elektrik Gaz, Isıtma, Soğutma Ve Benzeri Enerji Dağıtım Veya Kullanımlarında Vergiyi Doğuran Olay 171
33.9. İthalatta Vergiyi Doğuran Olay 171
33.10. Dar Mükellefiyete Tabi Olanlar Tarafından Yapılan Uluslararası Taşımacılıkta Vergiyi Doğuran Olay 172
34. DOBLO-CONNECT-FIORINO-KANGO VB.ARAÇLARDA KDV ARTIK SORUN DEĞİL 173
34.1. Konu İle İlgili Mevzuat 173
34.2.- 87.03 G.T.İ.P Pozisyonunda Yer Alan Araçlara Ait KDV’nin Durumu 174
34.3. İdarenin Görüşü 175
34.4. Binek Otomobillerin Giderlerine İlişkin KDV’nin İndirimi 176
35. KDV AÇISINDAN DÖNEM SONUNDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER 178
35.1. Binek Otomobillerin Alışında Ödenen KDV’nin İndirimi 178
35.2. Değerleme Nedeniyle Ortaya Çıkan Kur Farkları 179
35.3. Ciro Primleri 180
35.4. Takvim Yılı Aşıldıktan Sonra Gelen Faturada Yer Alan Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı 181
35.5. Süresinde Düzenlenmediği İçin Hiç Düzenlenmemiş Sayılan Faturada Yer Alan Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı 182
35.6. Tasdikli Ön Sayfalar Yetmediği İçin Defterinin Tasdiksiz Arka Sayfalarına Bastırılan Yevmiye Kayıtlarında Gösterilen KDV’lerin İndirimi 183
35.7. İmha Edilen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 184
35.8. Değeri Düşen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 187
35.9. Çalınan Ve Kaybolan Mallara İlişkin Dönem Sonu KDV 188
35.10. Fire Sonucu Meydana Gelen Kayıplara İlişkin KDV 188
35.11. Kasa Ve Ortaklar Cari Hesabına Faiz Hesaplanmasında Dönem Sonu KDV’nin Durumu 189
35.12. Örtülü Sermaye Üzerinden Hesaplanan Ve Dağıtılmış Kar Payı Olarak Değerlendirilen Tutarlarda Dönem Sonu KDV 191
35.13. Grup Şirketlerinde Alınan Banka Kredisinin Ve Damga Vergilerinin Yansıtılmasında Dönem Sonu KDV 192
35.14. Tazminat Ödemelerinin KDV Karşısındaki Dönem Sonu Durumu 193
35.15. Peşin Tahsil Edilen Yıllık Okul Ve Dershane Ücretlerinin KDV Açısından Beyan Edileceği Dönem 194
35.16. Alacak Tutarının KDV İçerdiği Durumda Dönem Sonu Şüpheli Ve Değersiz Alacak Uygulaması 195
35.17. İthalatçı Lehine Yapılan Fiyat İndiriminde Dönem Sonu KDV 197
35.18. Kaybolan Fatura Yerine Aslı Gibidir Şerhi Düşülen Fatura Örneğine İstinaden KDV İndirimi 198
35.19. Arsa Sahibi Adına Faturası Düzenlenen Yapı Denetim Hizmet Bedelinin Müteahhit Şirketçe Gider Olarak Kaydedilmesi Ve KDV İndirimi 199
35.20. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Matrahı 200
35.21. Hasılat Paylaşımı Esaslı İnşaat Sözleşmelerinde KDV 202
35.22. Kaza Yapan Taşıtlar İçin Sigorta Şirketinden Alınan Hasar Bedellerinde Kdv Uygulaması 203
35.22.1. Aracın Tamir Bedelinin Önce Sahibince Ödenip, Sonra Sigorta Şirketinden Talep Edilmesi Durumu 203
35.22.2. Aracın Tamir Bedelinin Sigorta Şirketince Doğrudan Tamirciye Ödenmesi Durumu 203
35.22.3. Hasar Tutarına Bakılmaksızın Sigorta Şirketince Maktu Ödeme Yapılması Durumu 204
35.23. Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Kurulan, Belirli Bir Süre İşletilen Tesislerin İşletme Süresi Sonunda İlgili Kuruma Devrinde KDV 204
36. DEVREDEN KDV VARSA İŞİN TERKEDİLMESİ HALİNDE NE YAPILACAK? 205
36.1. Gelir Vergisi Mükellefleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 206
36.2. Kurumlar Vergisi Mükellefleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 207
36.3. Şahıs Şirketleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 207
36.4. Devreden KDV’nin İşi Terk Halinde Gider Yazılmasında İdarenin Görüşü 208
37. TASFİYE’YE GİREN KURUMLARDA DEVREDEN KDV NE OLACAKTIR? 210
38. ARSA KARŞILI KONUT TESLİMLERİNDE ARSA SAHİBİNCE ÖDENMEYEN KDV’NİN AKIBETİ NE OLACAK? 212
38.1. Arsa Karşılı Konut Teslimlerinde Arsa Sahibince Ödenmeyen Kdv’nin Akıbetine Yargı Ne Diyor? 214
38.2. Tahsil Edilemeyen KDV’nin, Değersiz Alacak Olarak Sayılıp Sayılmayacağının Değerlendirilmesi 216
38.3. Arsa Sahibince Ödenmeyen KDV’nin Akıbetindeki Muamma Büyüyor 218
39. 2 NOLU KDV ÖDEMESİ GEREKTİREN ÖRNEK UYGULAMALAR 219
39.1. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı İşlemlerden Yurt Dışı Bilgisayar Yazılımı Alımları 223
39.2. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı İşlemlerden Youtube, Google, Facebook Hizmet Alımları 228
40. VERGİYİ DOĞURAN OLAYA AİT TAKVİM YILI AŞILDIKTAN SONRA TESPİT EDİLEN EKSİK SORUMLU SIFATIYLA KDV BEYANINA İLİŞKİN PİŞMANLIKLA BEYANNAME VERİLMESİ 233
41. FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 235
42. GAYRİMENKULLERİN TAPUYA TESCİLİNDEN ÖNCE DÜZENLENEN FATURALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 236
43. VERGİYE TABİ OLMAYAN VEYA İSTİSNA OLAN MALALRIN ALIMINDA KDV YÖNÜNDE YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 239
44. LEASİNG YOLUYLA SATIN ALINAN BİNEK ARAÇLARIN KDV’LERİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 245
45. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERE AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 247
46. BELGESİZ HARCAMALARA AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 253
47. ÖRTÜLÜ SERMAYE OLARAK DEĞERLENDİRİLEN BORCA AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 255
48. ÖNCEKİ YILLARA AİT TİCARİ MAL FATURALARININ KDV’Sİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 261
49. MAL VEYA HİZMET ALIMINDAN VAZGEÇME TAZMİNATLARINDA KDV 264
50. KİRALAMA İŞLEMLERİNDE KDV’Yİ HANGİ DÖNEMDE BEYANNAMEYE DAHİL EDERİZ 268
50.1. KDVK’nın 1/1. Maddesi Kapsamında Yapılan Kiralamalar 268
50.2. KDVK’nın 1/3-F Maddesi Kapsamında Yapılan Kiralamalar 269
51. YEVMİYE DEFTERİNİN İNCELEME ELEMANINA İBRAZ EDİLMEMESİ HALİNDE O YILA AİT TÜM KDV’LER AKIBETİ NE OLACAK? 272
51.1. KDV Kanununda Yapılan Düzenlemeler 273
51.2. Vergi Yargısının Konu İle İlgili Görüşü 273
52. SAT-GERİ KİRALA VE AL İŞLEMLERİNDE KDV 275
52.1. Finansal Kiralama İşlemlerinde KDV Uygulamaları 276
52.2. Sat – Geri Kirala İşlemlerinde KDV 278
52.3. Sat – Geri Kirala Kapsamında Satılan Binanın Alımında Yüklenilen KDV’si Satışın Yapıldığı Dönemde Beyan Edilip Ödenecektir 280
52.4. Sat – Geri Kirala İşlemlerinin KDV’si Konusunda Temel Bir Değerlendirme 281

MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU İŞLEMLER VE DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER

1. MÜKELLEF OLMAYAN KİŞİDEN ALINAN İKİNCİ EL BİNEK/TİCARİ OTOMOBİL İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ YAPACAK MIYIM? 287
2. ŞİRKETE TEMİZLİĞE GELEN KADINA YAPILAN ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 288
3. GOOGLE, FACEBOOK VB. FATURALAR MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDİLECEK MİDİR? 291
3.1. Vergi Usul Yönünden 292
4. KİRAYI ÖDEYEMİYORUZ. BUNA RAĞMEN STOPAJ KESİNTİSİ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİM? 294
5. ŞİRKETİMİZ YÜK BİNDİRME İNDİRME SIRASINDA HAMMALİYE ÖDEMESİ YAPMAKTADIR. BU ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 295
6. PERSONELİMİZİN ARACINI KİRALADIK. YAPTIĞIMIZ KİRA ÖDEMESİNDEN STOPAJ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİZ? 297
7. AYNI İLDE AÇILACAK ŞUBEYE AİT MUHTASAR BEYANNAMELERİNİN ŞİRKET MERKEZİNİN BAĞLI OLDUĞU VERGİ DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 300
8. AYRI İLLERDE BULUNAN HER ŞUBE İÇİN AYRI MUHTASAR BEYANNAME VERİLMESİ YERİNE TEK BİR MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLENEREK VERİLEBİLİR Mİ? 301
9. AİLE HEKİMLİĞİ HİZMETLERİNİN VERİLMESİ İLE İLGİLİ OLARAK ÇALIŞTIRILAN HİZMET ERBABI SAYISININ 10 VE DAHA AZ OLMASI HALİNDE, YÜRÜTMEYİ DURDURMA KARARI İLE BEYAN EDİLEMEYEN TEVKİFATLARIN ÜÇ AYLIK MUHTASAR BEYANNAMEYE DÂHİL EDİLEBİLİRMİ? 302
10. AR-GE VE DESTEK PERSONELİ İÇİN TEVKİFAT VE MUHTASAR BEYANNAME VERİLECEK Mİ? 304
11. BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN İŞYERLERİNİN HER BİR ŞUBESİNDE ON KİŞİDEN AZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRILMASINDA MUHTASAR BEYANNAME HER ŞUBENİN BULUNDUĞU YER VERGİ DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 307
12. BÜYÜK MÜKELLEFLER VERGİ DAİRESİ MÜKELLEFİ OLAN BANKALARIN ŞUBELERİNDE YAPTIKLARI TEVKİFATLARA İLİŞKİN MUHTASAR BEYANNAME HANGİ VERGİ DAİRESİNE VERİLECEKTİR? 308
13. TEK MERKEZDEN MUHTASAR BEYANNAME VEREN BANKALAR TARAFINDAN YAPILACAK İŞLEMLER NELERDİR? 309
14. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLMESİNE İLİŞKİN ŞARTLAR NELERDİR? 310
15. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN MÜKELLEFİN DÖNEM İÇİNDE ŞARTLARI KAYBETMELERİ DURUMUNDA MUHTASAR BEYANNAMELERİNİ NE ZAMAN VERECEKLERDİR? 312
16. ÜÇER AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN BU BEYANNAMELERİNİ DÖNEM GEÇTİKTEN SONRA VERMELERİ DURUMUNDA CEZAİ İŞLEM YAPILACAKMIDIR? 313
17. YANINDA İŞÇİ ÇALIŞTIRMAYANLARIN TEVKİFATA TABİ DİĞER ÖDEMELER NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN VERECEKLER? 314
18. ÖTEDENBERİ İŞÇİ ÇALIŞTIRANLARIN; İŞÇİ ÇALIŞTIRMADIĞI DURUMLARDA MUHTASAR BEYANNAME VERECEKLER Mİ? 316
19. ŞİRKET ORTAKLARINA YAPILAN HUZUR HAKKI ÖDEMELERİ NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMENİN AYLIK VEYA ÜÇER AYLIK VERİLMESİ AÇISINDAN HİZMET ERBA SAYISINDA DİKKATE ALINACAKMIDIR? 317
20. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN ANCAK, ZİRAİ ÜRÜN TEVKİFATI NEDENİYLE BU ŞARTI İHLAL EDEN MÜKELLEFLER MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN VE NASIL VERECEKLERDİR? 320
21. ÖNCEDEN BİLDİRİMDE BULUNULMAKSIZIN ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLEBİLİRMİ? 321
22. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN, SEHVEN AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERMESİ DURDUMUNDA İHLAL ETMİŞ SAYILIR MI? 322
23. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN MÜKELLEFİN İŞYERİNİ KAPATIP TEKRAR AÇTIĞINDA BU ŞARTI İHLAL ETMİŞ OLURMU? 323
24. KIDEM TAZMİNATI ÖDEMESİNİ MUHTASARA DAHİL EDECEK MİYİM? 324
25. İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDİLECEK MİDİR? 327
26. İHBAR TAZMİNATI ÖDEMELERİ MUHTASAR BEYANNAME İLE İLİŞKİLENDİRİLECEK MİDİR? 329
27. YURT DIŞINDAN YAZILIM FATURASI GELDİ. BU FATURAYI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİM? 330
28. DAR MÜKELLEF KURUMLARA AİT YURT İÇİNDEKİ ŞUBELERİN ANA MERKEZİ ARACILIĞIYLA DANIŞMANLIK HİZMETİ ALMASI VE BU DURUMUN MUHTASAR BEYANNAMESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 335
29. YURT DIŞINDAN UÇAK KİRALADIK. YAĞTIĞIMIZ ÖDEMELER MUHTASAR BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 340
29.1. Uçak Kiralama İşlemlerinin Vergilendirilmesi İşlemlerinin ÇVÖA’lar Açısından Değerlendirilmesi 340
29.2. İdarenin Yurtdışı Uçak Kiralamaları Konusundaki Görüşü 341
29.3. Yargının Konuya İlişkin Yaklaşımı 342
30. TEVKİFAT YOLUYLA ALINMIŞ VERGİLER BEYANNAME VERME SÜRESİ GELMEDEN TEK BEYANNAME İLE BEYAN EDİLEBİLİRMİ? 346
31. ESKİYE YÖNELİK OLARAK ÖDENEN ÜCRET VE FARKLARINA HANGİ DÖNEMİN VERGİ TARİFESİ UYGULANMAK SURETİYLE MUHTASARDA BEYAN YAPILACAKTIR? 348
32. KURUM KAZANCINDAN TEVKİF EDİLEN VERGİLERİN ÜÇ EŞİT TAKSİTTE ÖDENEBİLMESİ İÇİN ARANILAN ŞART NEDİR VE PİŞMANLIK ZAMMI HANGİ TAKSİTLERE UYGULANACAKTIR? 355
33. İŞLETME SAHİPLERİNİN MUHASEBECİLERİNE BELİRSİZ DÖNEMLERDE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI HALİNDE TEVKİFATI NE ZAMAN YAPACAKTIR 359
34. İŞLETME SAHİBİNİN YANINDA ÇALIŞTIRMIŞ OLDUĞU OĞLU VEYA EŞİNE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI DURUMUNDA TEVKİFAT YAPACAK MIDIR? 360
35. YURT DIŞINDAKİ SANATÇILARA ÖDENEN TELİF İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN YAPILACAK MI? 361
35.1. Belge Düzeni Açısından Değerlendirme 365
35.2. KDV Yönünden Değerlendirme 367
36. ESNAF VE SANATKARLAR ODASINDAN KİRALANAN GAYRİMENKUL İÇİN MUHTASARBE BEYAN YAPILACAK MIDIR? 369
37. KOOPERATİFTEN KİRALADIĞIMIZ YER İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN EDİLECEK BİR ÖDEMEMİZ VAR MIDIR? 370
38. SÖZLEŞMEDE BELİRTİLEN TARİHTEN ÖNCE BİTİRİLEN YILLARA SAREİ İNŞAAT İÇİN MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ? 371
39. TAPUDA YÜZDE ELLİSİNE SAHİP OLUP İŞYERİ OLARAK KULLANDIĞIMIZ DAİRE İÇİN DİĞER YÜZDE 50 Sİ İÇİN MUHTASARDA KİRA STOPAJI BEYAN EDECEK MİYİZ? 372
40. KİRALANAN YABANCI BAYRAKLI YAT İÇİN MUHTASAR BEYANNAMESİNDE STOPAJ BEYANI YAPILACAK MIDIR? 373
41. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİ SONUCU MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ BEYAN EDECEK MİYİM? 375
41.1. Sermayenin Bir Kısmının Pay Sahiplerine İade Edilmesi Amacıyla Sermayenin Azaltılması 376
41.2. Şirket Zararını Kapamak Amacıyla Yapılan Sermaye Azaltımı 377
41.3. Sermaye Azaltımının Şartları 380
41.4. Sermaye Azaltımının Yöntemleri 381
41.5. Sermaye Azaltımı Sonucu Ortaklara Yapılan Ödemelerin Vergisel Boyutu 381
41.5.1. Sermayenin Tamamının Ortaklarca Konulmuş Değerlerden Oluşması 383
41.5.2. Sermaye Azaltımının Yeniden Değerleme Farklarını İçermesi 384
41.5.3. Sermaye Azaltımının Sermayeye Eklenmiş Geçmiş Yıllar Kârları Veya Kâr Yedeklerini İçermesi Hali 385
41.5.4. Sermaye Azaltımının Gayrimenkul Ve/Veya İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kapsamında Değerlendirilen Ve Sermayeye İlave Edilen Kazançları İçermesi Durumu 386
41.5.5. Sermaye Azaltımının Emisyon Primi İçermesi Durumu 386
41.5.6. Sermayenin Farklı Kaynaklardan Oluşması Durumunda Sermaye Azaltımının İlişkilendirilecek Kaynaklara Göre Belirlenmesi 388
42. YURT DIŞI ŞANTİYELERDE ÇALIŞANLARA ÖDENECEK ÜCRETLERDE MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ? 392
43. YURT DIŞINDA ALINAN VE YURT DIŞINDA YARARLANILAN DANIŞMANLIK HİZMETLERİNDE STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI 395
44. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 396
45. PERSONELE ÖDENEN NAKİT YEMEK PARALARINDA STOPAJIN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 401
46. PERSONELE DAĞITILAN TEMETTÜLERİ MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN EDECEK MİYİZ? 402
47. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAĞINI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİZ? 405
48. PERSONELE SAĞLANAN AYNİ MENFAATLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 406
49. PERSONELE EVLİLİK DOLAYISIYLA ALINAN ALTININ VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 408
50. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLEMESİ 410
50.1. Tevkifat Olmadığı Zaman Beyanname Verilmesi 410
50.2. AYLIK DÖNEME AİT BEYANNAME KENDİ SÜRESİNDE 3 AYLIK DÖNEME AİT BEYANNAME’ DE KENDİ SÜRESİNDE VERİLMESİ GÖRÜŞÜ 411
50.3. Muhtasar Beyannamenin Çeşitleri 413
50.4. Elektronik Ortamda Muhtasar Beyannamenin Doldurulması 415
50.4.1. Vergiye Tabi İşlemler Kulakçığı 417
50.5. Mahsup Edilen Vergiler Kısmı 431
50.6. Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirimler (Ücret ve Ücret Sayılan Ödemeler Hariç 432
50.7. Vergi Bildirim Kulakçığı 435
50.7.1. Tahakkuka Esas İcmal Cetveli 435
50.7.2.Tahsilatı Yapılmış Kaldırılan Vergiler 436
50.8. Ekler Kısmı 436
50.8.1. İşyeri /İşçi Bilgileri 436
50.8.2. İşyeri Çalışan SGK Bilgileri 438
50.9. Yer Altı Maden İşletmeleri Bildirimi 440
50.10. Kültür Yatırımları ve Girişimlerine İlişkin Bildirim 442
50.11. Geçici 80. Madde Kapsamında Felir Vergisi Stopaj Teşvikine İlişkin Muhtasar Bildirim 444
50.12. Serbest Bölgelere İlişkin Muhtasar Bildirimi 445
51. AYNI VERGİ DAİRESİ SINIRLARIN İÇİNDE BİRDEN FAZLA MUHTASAR BEYANNAMESİ VERİLMESİ 447
52. MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNE YÖNELİK BİLDİRİM SORUNLARI 448
52.1. Geçmiş Dönemlere İlişkin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasarda Beyan Edilirmi? 448
52.2. Geçmiş Dönemde Ödenemeyen Ücretlere Ait Asgari Geçim İndirimi Ödenen Dönemin Muhtasar Beyannamesine Konu Edilir Mi? 450
52.3. Yabancı Uyruklulara Yapılan Ödemeler İçin Muhtasar Beyannameye Konu Asgari Geçim İndirimi Hesaplanır Mı? 453
52.4. Serbest Bölgede Çalışıp Gelir Vergisi İstisnasıdan Yararlanan Kişiye Yine De Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasara Konu Edşlecek Midir? 454
52.5. Huzur Hakkı Ödemeleri İçin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhatasara Konu Edilecek Midir? 456
52.6. Sporcu İstihdam Eden Şirketlerin Bu Sporculara Yağtığı Ödelelerde Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasar Beyannameye Konu Edilecek Midir? 458
52.7. İş Değiştirip Yeni İşe Başlayan Personele Kısmi Ücret Ödenmesi Halinde Asgari Ücret Hesaplanıp Muhtasara Konu Edilecek Midir? 460
52.8. Personelin Eşi Esnaf Muaflığından Yararlanıyor İse Asgari Geçim İndirimi Yinede Hesaplanıp Muhtasara Konu Edilecek Midir? 462
52.9. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Çalışanlar İçin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhatasara Konu Edilecek Midir? 463
53. PERSONELE ELDEN YAPILAN ÖDEMELERDE ÇOĞU KİŞİNİN BİLMEDİĞİ BÜYÜK RİSK ! 464
54. ÇALIŞANLARA YAPILAN PRİM VE İKRAMİYE ÖDEMELERİNDE MUHTASARI İLGİLENDİREN ÖNEMLİ AYRINTI 465
55. ÖDENMEYEN İŞÇİ MAAŞLARI İÇİN İLGİLİ AY STOPAJ YAPILIP MUHTASARDA BEYAN EDİLECEK MİDİR? 469
56. ASGARİ ÜCRETE TAMAMLANAN ÜCRETLERDE ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ MUHTASARDA NASIL GÖSTERİLECEKTİR 471

GEÇİCİ VERGİ UYGULAMALARINDA ÖNEMLİ HUSUSLAR

 
1. İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMASININ GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERİLMESİ 477
1.1. İndirimli Kurumlar Hesabının Geçici Vergide Gösterilmesi 482
2. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İNDİRİMLİ KURUMLAR HESAPLANMASINA YÖNELİK ÖRNEKLER 488
2.1. Yatırım dönemi 489
2.2. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazancın kapsamı 490
2.3. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara indirimli kurumlar vergisi uygulanmasında öncelik sıralaması 491
2.4. Safi kurum kazancının birden fazla yatırım teşvik belgesi kapsamında elde edilen kazançtan düşük olması 491
2.5. İndirimli Vergi Oranının Yatırım Faaliyete Geçtikten Sonra Uygulanması Hali 492
2.6. İndirimli Vergi Oranının Hem Yatırım Döneminde Hem de Yatırım Faaliyete Geçtikten Sonra Uygulanması Hali 494
3. GEÇİCİ VERGİDE KESİNTİ YAPILARAK ÖDENEN VERGİLER HAKKINDA BİLİNMEYENLER 495
4.SABİT KITMET SATIŞLARININ İMALATÇI VE PERAKENDECİ ŞİRKETLERDE GEÇİCİ VERGİYE ETKİSİ 502
5. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ NASIL VERİLİR? 510
5.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi Ve Yeniden Başlayan Geçici Vergi Mükellefiyeti 511
6. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLENECEK MİDİR? 514
6.1. Yıllara Sari İnşaat İşinin Tamamlanması Sonrası Geçici Vergi 516
7. GEÇİCİ VERGİDE EKSİK BEYAN VE YÜZDE 10’LUK YANILMA PAYI CEZAYA DAVET MİDİR? 519
7.1. Geçici Vergide Yüzde 10’luk Yanılma Payında Maliye ve Yargının Görüşü Farklıdır 521
8. GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA NASIL BAKMALIYIZ 526
8.1. Geçici Vergide Hazır Değerler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 526
8.2. Geçici Vergide Menkul Kıymetler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 526
8.3. Geçici Vergide Alacaklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 527
8.4. Geçici Vergide Borçlar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.5. Geçici Vergide Krediler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.6. Geçici Vergide Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.7. Geçici Vergide Değersiz Alacaklara Nasıl Bakmalıyız? 530
8.8. Geçici Vergide Stoklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 530
8.9. Geçici Vergide Duran Varlıklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 530
8.10. Geçici Vergide Amortismanlara Nasıl Bir Bakış Açısıyla Bakmalıyız? 531
9. GEÇİCİ VERGİDE ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 532
9.1. Geçici Vergide İndirim ve İstisnalarda Özellikli Hususlar 532
9.2. Geçici Vergide Finansman Gider Kısıtlaması 533
9.3. Geçici Vergide Yatırım İndirimi 533
9.4. Geçici Vergide Geçmiş Yıl Zararları 538
9.5. Geçici Vergide Yenileme Fonu 538
9.6. Geçici Vergide Bağış, Yardım ve Sigorta Primleri 539
9.7. Geçici Vergide Dar Mükellefiyete Tabi Olanların Ulaştırma İşlerinde Matrah 539
9.8. Geçici Vergide İşi Bırakan Mükelelfler ve Tasfiyeye Girenler 539
9.9. Geçici Vergide Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu 540
10. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI 541
10.1. Geçici Vergi Dönemleri İle Beyanname Ve Ödeme Zamanları 541
11. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNE EKLENECEK BELGELER 542
12. GEÇİCİ VERGİYİ ÖDEYEMEDİM? YİNEDE MAHSUP YAPABİLİR MİYİM? 543
12.1. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir ve Vergi Ziyaı Oluşmaz? 544
12.2. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir Ancak Vergi Ziyaı Oluşur 547
13. DEVİR BÖLÜNME VE TÜR DEĞİŞTİRMELERDE GEÇİCİ VERGİ 549
14. SERBEST BÖLGELERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ YAPARKEN HANGİ GÜNÜN KURLARI DİKKATE ALINACAKTIR? 551
15. TEKNOKENTLERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ ÖRNEĞİ 554
15.1. Sadece Teknopark Sınırları İçinde Faaliyette Bulunan Ve Yazılım Faaliyetinden Başka Faaliyeti Olmayan Ltd.Şti. ‘nin Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi 554
15.2. Teknopark Sınırları İçinde Ve/Veya Dışında, Ar-Ge Ve/Veya Yazılım Faaliyeti Yanında Diğer Faaliyetlerde Bulunan Firmaların Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi 558
16. ÖNCEDEN PEŞİN ÖDENEN KİRA, SİGORTA VB. GİDERLER GEÇİCİ VERGİYE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 561
17. UZUN VADELİ MEVDUAT FAİZİMİZİ GEÇİCİ VERGİ HESABINA DAHİL ETMEK ZORUNDA MIYIZ? 569
18. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİ GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEK MİYİZ? 573
18.1. Ödenmemiş Sigorta Primleri İçin Dönem Sonu Muhasebe Kaydı 573
19. ÖDENMEYEN SİGORTA PRİMLERİ KONUSUNDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR 576
20. NAKİT SERMAYE ARTIRIMI YAPTIK. FAİZ İNDİRİMİNİ HANGİ DÖNEM GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEĞİZ? 579
20.1. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına Kapsamdadır? 579
20.2. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına Sahip Değildir? 582
20.3. Sermaye Artırımına İlişkin Tescil Geçici Vergi Döneminde İndirim Hakkından Yararlanmak İçin Şart Mıdır? 582
20.4. Kazancımız Yetersiz İse Geçici Vergi Beyannamesinde Bu Durum Sonraki Yıllara Devreder Mi? 585
20.5. Sermaye Azaltımı Yaptık. Bu Durumda Geçici Vergide İndirdiğimiz Tutarı Değiştirecek Miyiz? 586
21. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MUHASEBE KAYIT ZAMANI 588
22. İŞLETME DEFTERİNDE GEÇİCİ VERGİYİ NASIL HESAPLAYACAĞIM 589
23. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GEÇİCİ MİZAN KAVRAMI 590
24. İŞE BAŞLAMA, İŞİ BIRAKMA VE HESAP DÖNEMİNİN DEĞİŞMESİ HALİNDE GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 591
25. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK DEĞERLEME İŞLEMLERİ 591
26. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK AMORTİSMAN İŞLEMLERİ 596
27. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN HESAPLANMASI 601
28. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ MAHSUBU 605
29. ZARAR MAHSUP HAKKI KULLANILMAYAN BEYANNAME DÜZELTİLEBİLİR Mİ? 606
30. GEÇMİŞ YIL ZARAR MAHSUP HAKKI SONRAKİ YILLARDA KULLANILABİLİR Mİ? 606
31. DEVİR VE BÖLÜNME HALİNDE GEÇİCİ VERGİDE ZARAR MAHSUBU YAPILABİLMESİNİN ŞARTLARI 606
32. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN AR-GE İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 607
33. DÖRDÜNCÜ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE İNTAÇ TARİHİNİN ÖNEMİ 610
34. GEÇİCİ VERGİ HAZIRLIK ÇALIŞMALARINDA KUR DEĞERLEMESİ VE MUHASEBE KAYITLARI 613
34.1. Geçici Vergi Döneminde “100 Kasa” Hesabında Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 615
34.2. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli) Alacaklarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 617
34.3. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli) Borçlarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 618
34.4. Geçici Vergi Döneminde Dövizli Kredilerde Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 619
35. REESKONT HESAPLAMALARINDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNİ İLGİLENDİREN İNCE NOKTA 621
36. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK UYGULAMALARI 625
36.1. İlk Madde Ve Malzemenin Üretime Gönderilmesi 625
36.2. Geçici Vergi Döneminde Satılan Ticari Mal Maliyetinin Tespiti 628
37. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNE YÖNELİK SATIN ALINAN MALLARIN DEĞERLEMESİ 629
38. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İTHAL EDİLEN EMTİANIN MALİYET BELİRLEMESİ 632
39. STOKLARDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE FİRE UYGULAMASI 637
39.1. Geçici Vergi Dönemlerinde Firelerin Belgelendirilmesi 639
39.2. Aşırı Üretim Firesinde 4.Dönem Geçici Vergi Uygulaması 640
40. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE VADE FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOKLAR İLE İLİŞKİSİ NASILDIR? 641
41. DÖNEM SONUNDA KUR FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOK MALİYETİ İLE İLİŞKİSİ 642
42. ÇALINAN MALLARI GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE GİDER YAZABİLİR MİYİZ? 645
43. MİADI DOLAN İLAÇLARDA GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 647
44. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER STOKLARDAN GİDERLERE PAY VERİLMESİ 649
45. İMALAT SIRASINDA OLUŞAN YAN ÜRÜNLERDEN GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE SATIŞLARIN MALİYETİNE PAY VERİLMESİ 651
46. YILLARA SARİ İNŞAATLARDA 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 652
47. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 655
48. GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ GEÇİCİ VERGİ UYGULAMALARI 665
49. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MALİYET BİLEŞENLERİ KAPSAMINDA MALİYET ANALİZİ NASIL YAPILIR? 672
49.1. Maliyet Bileşenleri Tablosu 672
49.2. Maliyet Bileşenleri Tablosu Modeli 673
49.3. Karşılaştırmalı Analiz Tekniği İle Maliyet Bileşenleri Tablosu Analizi 675
49.3. 1. Yatay Analiz 675
49.3. 2 Dikey Analiz Yöntemine Göre Maliyet Bileşenleri Tablosunun Analizi: 681
50. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ŞİRKET PATRONLARINA YAPILACAK SUNUMLARIN CAN DAMARI: MALİ ANALİZ UYGULAMALARI 690
50.1. Likidite Durumunun Analizinde Kullanılan Oranlar 690
50.2. Finansal Yapı Analizinde Kullanılan Oranlar : 692
50.3. Faaliyet Oranları-İktisadi Varlıkların Kullanılışı İle İlgili Oranlar 695
50.4. Karlılık Analizi 701
50.5. Mali Analiz Oranları Özet Tablosu 701
51. GEÇİCİ VERGİYE KONU OLMAYAN KAR AKTARIMI MÜMKÜN MÜDÜR? 703
52. ORTAKLAR ARACILIĞI İLE KULLANILAN KREDİLER GEÇİCİ VERGİDE GİDER YAZILIR MI? 708
52.1. Gelir Vergisi Açısından 708
52.2. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından 709
53. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİ ARTIRARAK KIDEM TAZMİNATI ÖDEMESİNDE AVANTAJ SAĞLANIR MI? 711
53.1. Fazla Çalışma ve Fazla Sürelerle Çalışma Karşılığında Ödenmesi Gereken Ücret 712
53.2. Fazla Çalışma Ücretlerinin Artırılması 713
54. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GAYRİMENKULLERE YÖNELİK LEHTE KUR FARKI MALİYETTEN Mİ İNDİRİLMELİ GİDER Mİ YAZILMALI? 714
54.1. Vergi Kanunları Açısından Değerlendirme 714
54.2. Konuyla İlgili Örnek Danıştay Kararları 715
54.3. Şirketleri İnceleyen Vergi Müfettişleri Yönünden Konunun Önemi 717
54.4. Konunun Geçici Vergiye Yönelik Örneklerle Açıklanması 718
55. ÖZEL MALİYETLERİN İTFASINI ÇOĞUMUZ YANLIŞ MI BİLİYORUZ? GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRME 721
55.1. Özel Maliyet Bedellerini Yanlış Mı İtfa Ediyoruz 722
56. TAŞITLARI KİRALAMAK MI AKTİFE ALMAK MI ? HANGİSİ VERGİSEL YÖNDEN AVANTAJLI 727
56.1. Taşıtların Satın Alma Yoluyla İktisabı Halinde, Katlanılacak Vergisel Yükler Ve Diğer Yükler 728
56.2. Taşıtlar İçin Ödenecek Kira Bedelleri 729
56.3. Karşılaştırmaya İlişkin Hesaplamalar Ve Değerlendirmeler 730
57. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HANGİ KDV’LERİ GİDER YAZABİLİRİZ? 734
57.1. Vergiye Tabi Olmayan veya Vergiden İstisna Olan İşlemler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi Dönemlerinde Gider veya Maliyet Unsuru Olarak Dikkate Alınır 734
57.2. Binek Otomobillerinin Alımında Ödenen KDV Geçici Vergi Dönemlerinde Gider veya Maliyete Atılmalıdır 737
57.3. Zayi Olan Mallar Nedeniyle Yüklenilen KDV’nin Gider Yazılması 738
57.4. Kazançtan İndirilmesi Mümkün Olmayan Giderler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçivi Vergi Dönemlerinde Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Midir? 740
57.5. Faaliyetleri Sona Eren Mükelleflerin İndirim Konusu Yapamadıkları KDV Geçici Vergi Döneminde Gider Yazılabilir Mi? 741
57.6. Belgelerde Ayrıca Gösterilmediğinden İndirilemeyen KDV Giderleştirilebilir Mi? 741
57.7. Takvim Yılının Aşılması Nedeniyle İndirilemeyen KDV’nin Geçici Vergide Tabi Olacağı İşlem 741
57.8. Her Şey Dahil Sistemiyle Çalışan Konaklama İşletmelerinde Alkollü İçkiler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi Döneminde Gider Yazılarak Ticari Kazançtan Düşülür Mü? 742
57.9. Promosyon Ürünleri Nedeniyle Nihai Yüklenicisi Olunan Geçici Vergide Gider Yazılır Mı? 742
57.10. Hesaplanan KDV’nin Şüpheli veya Değersiz Alacak Olarak Gider Kaydı Mümkün Mü? 743
57.11. İndirilemeyecek KDV’nin Gider Yazılacağı Dönem 744
57.12. KDV’nin Dolaylı Olarak Gider Yazıldığı Haller 745
57.12.1- Personele Ayni Ücret Ödenmesi Halinde KDV Gider Yazılır Mı? 745
57.12.2- Hizmet Erbabına Yemek Verilmesi Halinde Uygulama 746
58. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE AMBALAJ HARCAMALARI DOĞRUDAN GİDER YAZILIR MI? 747
59. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE STOK DEĞERLEME YÖNTEMİNİ DEĞİŞTİREBİLİR MİYİZ? 749
59.1. İlgili Hükümler ve İzledikleri Seyir 749
59.2. VUK Hükümleri Geçici Vergi Dönemlerinde Yöntem Seçimine İzin Veriyor Mu? 750
59.3. Vergi Matrahının Tesbitinde Tercihe Bağlı Olarak Varsayıma Dayalı Yöntemlerin Uygulanması Olanağı Yoktur 751
60. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK DEĞERLEMESİNDE YAPILAN HATALAR 753
60.1. Dönem Sonu Stoklarının Olduğundan Daha Fazla Gösterilmesi 753
60.2. Dönem Sonu Stoklarının Düşük Değerlenmesi 754
61. DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE KÜSÜRAT HESAPLARI NASIL KAPATILIR? 755
62. E-DEFTER VERİRKEN TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA VİRMANLANACAK 757
63. TÜR DEĞİŞİKLİĞİ NEDENİYLE KIST DÖNEM BEYANNAME NE ZAMAN VERİLECEKTİR? 758
64. ÖRNEKLERLE GEÇİCİ VERGİ HAZIRLAMA 760
64.1. Sadece Ticari Kar’ın Olması Halinde Geçici Vergi Nasıl Hazırlanır? 760
64.2. Geçmiş Yıl Zararlarının ve Ödenmeyen SGK Primlerinin Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 763
64.3. Ödenmeyen SGK Primlerinin Ödenmesi Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 766
64.4. Yatırım İndirimi Ve İndirimli Kurumlar Vergisinin Aynı Anda Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 770
65. GEÇİCİ VERGİDE ÇOKÇA YAPILAN HATALARI NASIL ÖNLERİZ? 775
65.1. Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarının Hesaplanması Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 775
65.2. Geçici Vergi Dönemlerinde Stoklar Hesabında En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 778
65.3. Kıst Dönem Faiz Geliri İle İlgili En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 781
65.4. Ticari Kazançtan İndirim Konusu Yapılacak Asgari Bağış Tutarının Belirlenmesi Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 785
65.5. Nakdi Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 793
65.6. Ayni Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulaması 796
65.7. Dövizli Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin Değerlemesinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe Uygulaması 797
65.8. Krediyle Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin Faiz Giderlerinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe Uygulaması 804
65.9. Geçmiş Yıl Zararlarının Tenzili Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 807
65.10. Elektrik-Su-Doğalgaz Faturalarına Ait Gecikme Zamları Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulaması 811
66. İHRACATIMA İSTİNADEN YURT DIŞINDA ŞİRKETİMİN ADINA STOPAJ YAPILIP VERGİ ÖDENDİ. GEÇİCİ VERGİDE BUNU DÜŞEBİLİR MİYİM? 816
66.1. Geçi Vergide Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Düşülmesi İçin Bir Kural Var Mı? 816
66.2. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi İlk Geçici Vergide Düşmem İçin Bir Kısıtlama Var Mı? 818
66.3. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi Mahsup Edemedim. Bunu Kurum Kazancının Tespitinde Gider Olarak Dikkate Alabilir Miyim? 819
66.4. Yurt Dışında Ödenen Vergiye Yönelik Muhasebeciye Yönelik Bir Örnek 824
67. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEKİ ZARAR OLSA DAHİİNDİRİLECEK İSTİSNALAR TAM OLARAK NEDİR? NASIL KULLANILIR? 828
67.1. Kazancımızın Tamamı “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisnalar’dan Oluşuyor ” 840
Nasıl Beyan Edeceğiz 840
67.2. İstisna Kapsamındaki Kazançların Ortaklara Kar Payı Olarak Dağıtılması 846
68. GEÇİCİ VERGİDE KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İNDİRİM VE İSTİSNALAR NELERDİR? 847
KAYNAKÇA 853