Vergi İncelemesi El Kitabı

2022 ARALIK AYI GÜNCEL BASKI ÇIKTI 
Sınırlı sayıda basılan MuhasebeTR Yayınlarını sadece sitemizden temin edebilirsiniz.
SAYFA SAYISI: 506

***KİTAP HAKKINDA***

 VERGİ İNCELEMESİ EL KİTABI
(TEMEL – ORTA – İLERİ DÜZEY)

* VERGİ İNCELEMESİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER
* VERGİ İNCELEMESİNE ALINMA NEDENLERİ
* TEK DÜZEN HESAP PLANINDA YER ALAN RİSKLİ HESAPLAR
    VE DENETLENECEK HUSUSLAR
* SEKTÖRLERE YÖNELİK DENETLENECEK ÖZELLİKLİ
    HUSUSLAR
* VERGİ İNCELEMESİNDE MÜKELLEFİN HAKLARI
* VERGİ İNCELEME TUTANAKLARI
* VERGİ İNCELEMESİ SÜRECİNİ ETKİLEYEN HUSUSLAR
* VERGİ İNCELEME RAPORLARI

VERGİ İNCELEMESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN KAVRAMLAR
1. DENETİM 9
1.1. Denetimin Amacı 9
1.1.1. Mali Tabloların Belli Standartlara Uygunluğunun Denetimi 9
1.1.2. Uygunluk Denetimi 10
1.1.3. Yönetim Denetimi 10
1.2. Denetim Türleri 10
1.2.1. İç Denetim 10
1.2.2. Dış Denetim 11
1.2.2.1. Bağımsız Denetim 11
1.2.2.2. Kamu Denetimi 11
2. VERGİ DENETİMİ 11
2.1. Vergi Denetiminin Fonksiyonu 12
2.2. Vergi Denetim Türleri 12
2.2.1. Yoklama 12
2.2.2. Teftiş 13
2.2.3. Vergi İncelemesi 13

VERGİ İNCELEMESİNE İLİŞKİN ANA DENETİM BİRİMLERİ
1. VERGİ İNCELEMESİ 15
1.1. Vergi Denetim Kurulu Öncesi Dönem 16
1.2. Vergi Denetim Kurulu Sonrası Dönem 16
2. VERGİ DENETİM KURULU 17
2.1. Teşkilat Yapısı 18
2.2. Sunduğu Hizmetler 22
2.3. Vergi Müfettişleri 23

VERGİ İNCELEMESİNİN FONKSİYONLARI
1. VERGİ İNCELEMESİ 27
2. VERGİ İNCELEMESİNİN FONKSİYONLARI 29

VERGİ İNCELEMESİ TÜRLERİ
1. KAPSAMINA GÖRE VERGİ İNCELEMESİ TÜRLERİ 31
1.1. Tam İnceleme 32
1.2. Sınırlı İnceleme 35
2. KAYNAĞINA GÖRE VERGİ İNCELEMESİ TÜRLERİ 38
2.1. Planlanmış Vergi İncelemeleri 38
2.2. Aramalı Vergi İncelemeleri 40
2.3. İhbarlı Vergi İncelemeleri 43
2.4. İade İncelemeleri 52

VERGİ İNCELEMESİ YAPMAYA YETKİLİ OLANLARIN TEMEL YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1. TARAFSIZ DAVRANMA 56
2. NESNEL DAVRANMA 56
3. MÜKELLEF HAKLARINA SAYGI GÖSTERME 56
4. ÖDENECEK VERGİ MİKTARINI DOĞRU TESPİT ETME 57
5. İNCELEMEYİ SÜRESİNDE TAMAMLAMA YÜKÜMLÜLÜĞÜ 58
6. MÜKELLEFE KENDİNİ SAVUNMA HAKKI VERME 59
7. VERGİ MAHREMİYETİNİ KORUMA VE ÖĞRENDİĞİ SIRLARI SAKLAMA 61
8. ALINAN DEFTER VE BELGELERİ EKSİKSİZ OLARAK İADE ETME 62

VERGİ İNCELEMESİNE TABİ OLACAK KİŞİLER

VERGİ İNCELEMESİNİN YAPILMA ZAMANI

VERGİ İNCELEMESİNİN YAPILACAĞI YER

VERGİ İNCELEMESİNDE SÜRE

VERGİ İNCELEMESİ SÜRECİNİ ETKİLEYEN HUSUSLAR
1. MALİ TATİL 79
2. MÜCBİR SEBEPLER 80
3. MÜKELLEFİN ÖLÜMÜ 82
4. MÜHLET VERME 82
5. MATRAH VE VERGİ ARTIRIM YASALARI 83
5.1. Matrah ve Vergi Artırımı 84
5.2. Matrah ve Vergi Artırımı Türleri ve Yılları 84
5.3. Yayım Tarihinden Sonra Başlayan İncelemeler İçin Matrah ve Vergi Artırımı Yapılması Halinde Süreç 85
5.4. İncelenmek İstemeyen Mükelleflerce Yapılacak Matrah/Vergi Artırım Türleri 85
5.5. Matrah Ve Vergi Artırımı Olsa Dahi İnceleme Yapılabilecek Haller 85
5.6. Matrah/Vergi Artırımından Yararlanamayacak Olan İnceleme Türü ve Kişiler veyahut Fiiller 86
5.7. Haklarında SBD Tespitine Yönelik Rapor Bulunanların Durumu 87
5.8. Kanunun Yayım Tarihi İtibariyle Haklarında Sahte Belge Düzenleme Yönünden İnceleme Yapılanların Durumu 87
5.9. Matrah ve Vergi Artırımı Yapıldıktan Sonra İlgililer Hakkında Sahte Belge Düzenleme Yönünden İnceleme Yapılabilirliğin Durumu 88
5.10. Matrah ve Vergi Artırımında Bulunulması ve Defter ve Belgelerin İbrazı 88
6. VARLIK BARIŞI YASALARI 89

VERGİ İNCELEME TUTANAKLARI
1. TASLAK İNCELEME TUTANAĞI 98
2. TUTANAĞIN İMZALANACAĞI YER 100
3. İNCELEME TUTANAKLARINDA YER ALACAK UNSURLAR 101

VERGİ İNCELEME RAPORLARI
1. VERGİ İNCELEMELERİ SONUCU DÜZENLENEBİLECEK RAPOR TÜRLERİ 108
1.1. Vergi İnceleme Raporu (VİR) 108
1.2. Vergi Tekniği Raporu (VTR) 109
1.3. Vergi Suçu Raporu (VTR) 110
1.4. Görüş ve Öneri Raporu (GÖR) 114
2. RAPOR DİZİLİŞ POZİSYONU 115
3. RAPORLARIN RAPOR DEĞERLENDİRME KOMİSYONUNA GÖNDERİLMESİ 117
4. RAPOR ÖZETLERİNE ERİŞİM 120

VERGİ İNCELEMESİNE ALINMA NEDENLERİ
1. GENEL BİLGİ 123
2. VERGİ İNCELEMESİNE ALINMA NEDENLERİ 125
2.1. Riskli Mükellefler (RAM İncelemeleri) 125
2.1.1. Risk Analiz Merkezi Çalışmaları 125
2.1.1.1. VDK-RAS Çalışmaları 125
2.1.1.2. İncelemelerin VDK-RAS’tan Gönderilmesi, Mükellef Seçimi ve Analiz Çalışmaları 128
2.1.1.3. Mükellef Bilgi Raporu (MBR) Çalışmaları 129
2.1.1.4. Kayıt Dışı Ekonomi ve Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Fiilleri ile Mücadeleye Yönelik Çalışmalar 130
2.1.1.5. Haksız ve Riskli İadeye İlişkin Çalışmalar 131
2.2. Sektörel İncelemeler 131
2.3. İhbar ve Şikayetler 134
2.4. Müfettişlerce Yürütülen Başka İncelemeler 138
2.5. Karşıt İncelemeler 139
2.6. MASAK ve Diğer Kurumlara Yapılan Şüpheli İşlem Bildirimleri 141
2.7. İncelemeyi Gerektiren Beyan ve Talepler 142

VERGİ İNCELEME SÜRECİ
1. GENEL BİLGİ 143
2. VERGİ İNCELEME SÜRECİ 144
2.1. İşin Belirlenmesi 146
2.2. İncelemeye Başlama 153
2.3. Yasal Defter Ve Belgelerin İbrazı 155
2.4. İnceleme Aşaması 163
2.5. Tutanak Taslağı 166
2.6. Tutanak İmzalanması 169
2.7. Raporun Değerlendirilmesi 181
2.8. Dinlenme Talebi 186
2.9. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 187
2.10. Vergi Dairesine Sevk 195

e-VİZ / ELEKTRONİK VERİ İBRAZ SİSTEMİ
1. GENEL BİLGİ 197
2. e-VİZ SÜREÇ ADIMLARI NELERDİR ? 198

VERGİ İNCELEMESİNDE MÜKELLEFİN HAKLARI NELERDİR?
1. GENEL BİLGİ 203
2. VERGİ İNCELEMESİNDE MÜKELLEF HAKLARI 204
2.1. İncelemeye Başlanmadan Önce Mükelleflere Tanınan Haklar 204
2.1.1. Pişmanım, Pişmanlık Hakkım Var 204
2.1.2. Vergi Ziyaı Cezasının %50 Kesilmesini İstiyorum 206
2.1.3. Vergi ve Cezalar Zamanaşımına Uğradı ya da Kanuna Göre İncelenmek İstemiyorum 206
2.1.4. Müfettiş Bey Kimliğinizi Görebilir Miyim 208
2.1.5. Defter ve Belgelerimizi İbraz Etmek İçin En Az 15 Gün Süre Daha Verir Misiniz 208
2.1.6. İnceleme İşyerimde Yapılsın 209
2.1.7. İnceleme Konusu ve Kapsamını Öğrenebilir Miyim 209
2.2. İncelemeye Başlandıktan Sonra Mükelleflere Tanınan Haklar 210
2.2.1. İncelemeye Başlama Tutanağının Bir Nüshasını Alabilir miyim? 210
2.2.2. Lütfen İşyerimde Resmi Mesai Saatleri Dışında İnceleme Yapılmasın Ve İncelemeniz İşyerimdeki Faaliyetimi Engellemesin 210
2.2.3. İşyerimde Fiili Envanter Yapılması Halinde Yaptığım Giderleri Alabilir Miyim? 211
2.2.4. Aramalı İnceleme Esnasında Çeşitli Haklarım Var 211
2.2.5. İnceleme Esnasında Alınan İhtiyati Haciz ve İhtiyati Tahakkuk Kararlarına Karşı İtiraz Hakkım Var 212
2.2.6. Niçin Hakkımda Yürütülen İnceleme Zamanında Bitirilemedi? 214
2.2.7. Vergi İnceleme Tutanağının Taslağını En Az 2 Gün Önceden Alabilir Miyim ? 214
2.2.8. Vergi İnceleme Tutanağına İtiraz Ve Görüşlerimin Yazılmasını Talep Ediyorum 214
2.2.9. Vergi İnceleme Tutanağının Bir Nüshasını Alabilir miyim ? 215
2.2.10. Beni İnceleme Tutanağını İmzalamamaya Zorlayamazsınız 215
2.2.10. Vergi İnceleme Tutanağına Özelge İbraz Etmek İstiyorum 215
2.2.11. Rapor Değerlendirme Komisyonunca Dinlenmek İstiyorum 216
2.2.12. Hakkımda Düzenlenen Vergi İnceleme Raporlarının Mevzuata (Vergi Kanunlarıyla İlgili Cumhurbaşkanı Kararı, Yönetmelik, Genel Tebliğ Ve Sirkülere) Uygun Olmasını İstiyorum 217
2.3. İnceleme Tamamlandıktan Sonra Mükelleflere Tanınan Haklar 218
2.3.1. Vergi İncelemesi Bittiyse Bana Resmi Bir Yazı Verir Misiniz? 218
2.3.2. Defter ve Belgelerimi Geri Alabilir Miyim? 218
2.3.3. Vergi Mahremiyetimin Korunmasını İstiyorum 218
2.3.4. Uzlaşma Hakkım Var 219
2.3.4.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Hakkım Var 220
2.3.4.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Hakkım Var 222
2.3.5. Adıma Kesilen Cezalarda İndirime Gidilmesini İstiyorum 223
2.3.6. Dava Hakkımı Kullanmak İstiyorum 225
2.3.7. Kanun Yolundan (Davadan) Vazgeçmek İstiyorum 225

TEK DÜZEN HESAP PLANINDA YER ALAN RİSKLİ HESAPLAR VE DENETLENECEK HUSUSLAR
1. GENEL BİLGİ 229
2. RİSKLİ BİLANÇO VE GELİR TABLOSU HESAPLARI 232
2.1. (100) Kasa Hesabı 232
2.2. (101) Alınan Çekler / (103) VÇÖE / (121) Alacak Senetleri / (321) Borç Senetleri 234
2.3. (102) Bankalar Hesabı 236
2.4. (120) Alıcılar / (320) Satıcılar Hesabı 238
2.5. (127) Diğ.Tic.Al. / (136) Diğer Çeş.Al. / (329) Diğ.Tic.Borç. / (336) Diğ. Çeş. Borç. Hesapları 241
2.6. (131) Ortaklardan Alacaklar 241
2.7. (150) İMM / (151) Yarı Mamul / (152) Mamul / (153) Ticari Mallar 243
2.8. (159) Verilen Sipariş Avansları / (340) Alınan Sipariş Avansları 257
2.9. (170-177) YYİO Maliyetleri / (350-357) YYİO Hakedişleri 259
2.10. (191) İndirilecek KDV 263
2.11. (195) İş Avansları 264
2.12. (250) Arazi ve Arsalar 265
2.13. (251) Yeraltı Ve Yerüstü Düzenlemeleri 265
2.14. (252) Binalar 266
2.15. (254) Taşıtlar 267
2.16. (257) Birikmiş Amortismanlar 268
2.17. (264) Özel Maliyetler 270
2.18. (500) Sermaye / (501) Sermaye Taahhütleri 271
2.19. (549) Özel Fonlar 273
2.20. (602) Diğer Gelirler 274
2.21. (610) Satıştan İadeler 274
2.22. (611) Satış İskontoları 275
2.23. (750/760/770) Faaliyet Giderleri 275
2.24. (660/661) Finansman Giderleri 276
2.25. Beyanname Üzerinden Yapılacak Tetkikler 276

SEKTÖRLERE YÖNELİK DENETLENECEK ÖZELLİKLİ HUSUSLAR
1. PETROL ÜRÜNLERİ TİCARETİ 279
1.1. 10 Numara Yağ ve Gaz Yağı Satışları 280
1.2. ÖKC’ler Üzerinde Yapılacak İncelemeler 281
1.3. Saklı Tank İle Satış 283
1.4. Sahte Belge Düzenleme 283
2. SERBEST MESLEK KAZANÇLARI 284
3. EĞİTİM VE ÖĞRETİM HİZMETLERİ 287
4. SIFIR VE İKİNCİ EL ARAÇ TİCARETİ 289
5. SAĞLIK HİZMERLERİ 292
6. TAŞIMACILIK FAALİYETİ 295
7. İNŞAAT SEKTÖRÜ 298
7.1. Taahhüt Niteliğinde Yürütülen İnşaat İşleri 299
7.2. Özel (Yap – Sat, Kat Karşılığı ve Hasılat Karşılığı) İnşaat İşleri 301
8. İMALAT FAALİYETLERİ 308

SAHTE BELGE KULLANMA İNCELEMESİ (KASIT UNSURU BULUNMAYAN)

SAHTE BELGE KULLANMA İNCELEMESİ (KASIT UNSURU BULUNAN)

İBRAZ ETMEME (GİZLEME) FİİLİ İNCELEMESİ

SAHTE BELGE DÜZENLEME İNCELEMESİ (KISMEN VE MÜNHASIRAN)

TRANSFER FİYATLANDIRMASI İNCELEMESİ (ADAT HESAPLAMA)

TRANSFER FİYATLANDIRMASI İNCELEMESİ (MALİYET ARTI YÖNTEMİ)

RANDIMAN İNCELEMESİ

KAYDİ ENVANTER VE DÖNEM SONU DEĞERLEME İNCELEMESİ

MERKEZ TAKİPLİ PROJE İNCELEMELERİ (M.T.P.İ – SENARYO İNCELEMELERİ)

VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ İNCELEMESİ (MİRAS YOLUYLA İNTİKAL EDEN ŞİRKET HİSSESİ)

AİRBNB (GÜNÜBİRLİK GAYRİMENKUL KİRALAMA FAALİYETİ İNCELEMESİ)

VERGİ DENETİM KURULU DANIŞMA KOMİSYONU KARARLARI

KAYNAKÇA 505

TOPLAM 506 SAYFA