Vergi Ve Muhasebe Cezalarından Korunma Yolları

 

ÖNSÖZ

Türk vergi sistemimizde cezaların oldukça önemli bir yeri vardır. Muhasebecilik mesleğinin ne denli stresli bir meslek olduğunu anlatmaya bu yüzden gerek yoktur. Zira yapılan basit bir hata işletmenin önemli cezalarla karşılaşmasına neden olmaktadır. Kitabın yazılış amacı ise tamamen bu noktadan hareketle oluşmuştur.

Vergi cezalarıyla ilgili çokça kitap olmasına rağmen muhasebecilerin vergi cezalarından korunmasına yönelik bir kitap mevcut değildir. Bu açıdan elinizdeki kitap alanında ilk kez kaleme alınmış özellikli bir kitap olarak ön plana çıkmaktadır.

Kitabın birinci bölümü; Tek düzen hesap planından hareketle önemli ve sıkça kullanılan hesaplarla ilgili vergi ve özel usulsüzlük cezalarından korunma yollarını yevmiye kayıtlı örnekleriyle ele almıştır.

Kitabın ikinci bölümü; Özellikli konularda vergi cezalarından nasıl korunulacağı yine uygulamalı örnekler ve yevmiye kayıtlarıyla ele alınıp değerlendirilmiştir.

Kitabın üçüncü bölümü; Bir vergi ceza ihbarnamesine karşın nasıl dava açılacağı uygulamalı örnek dava dilekçeleriyle ele alınıp değerlendirilmiştir.

Alanında ilk olan bu kitabın bir çok kişiye yararlı olacağı kanaatindeyiz…

İÇİNDEKİLER

I. KISIM:

MUHASEBE VE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

 

KASA İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. KASA HESABININ YÜKSEK BAKİYE VERMESİ HALİNDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 22

1.1. Yıl Sonu Yüksek Kasa Bakiyesi Halinde Vergi Cezasından Korunma Yolu 22

1.2. Döviz Cinsi Yüksek Kasa Bakiyelerinde Vergi Cezasından Korunma Yolu 26

1.3. Kasa Hesabının Alacak Bakiyesi Vermesi Halinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 28

1.4. Kasadan yapılan Nakit Hareketlerin Kontrolü Vasıtasıyla Vergi Cezalarından Korunma Yolları 29

1.5. Kasadan Yapılan ve Yazarkasa Fişleriyle Tevsik Edilen Harcamaların Cezai Riski 30

1.5.1. Gelir Ve Kurumlar Vergileri Yönünden 30

1.5.2. Katma Değer Vergisi Yönünden 31

1.6. Kasadan 195 Hesaba Yapılan Avans Ödemelerinde Personelin Getirdiği Yazarkasa Fişlerinin Cezai Riski 32

1.7. Yazarkasa Fişlerinden Kasa Denetimi ve Çapraz Adisyon Kontrolüyle Vergi Cezalarından Korunma 34

1.8. Kasadan Yapılan Belgesiz Harcamalara Yönelik Vergi Cezalarından Korunma Yolları 36

 

ALICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. ALICILAR HESABININ TERS BAKİYE VERMESİ HALİNDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 37

2. ALICILAR HESABINDA YER ALAN GRUP ŞİRKETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 39

3. KARDEŞ İŞLETMELERİN BİRBİRLERİNE KULLANDIRDIKLARI KREDİLERDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLU 40

4. YURT DIŞINDAKİ ALICILARA YÖNELİK ÖDENEN CİRO PRİMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 45

4.1. Yurt Dışına Ödenen Ciro Primlerinin KDV Karşısındaki Durumu 47

 

ALINAN ÇEKLER İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. VADELİ ÇEKLERİN REESKONTA TABİ TUTULMASINDA VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 51

2. HATIR ÇEKLERİYLE İLGİLİ YAPILACAK İNCELEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 52

2.1. Hatır çeklerine Reeskont Ayrılıp Ayrılmayacağı 52

2.2. Hatır Çeklerinin Değerlemesinin Mümkün Olup Olmadığı 53

 

ALACAK SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. HATIR SENETLERİYLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 55

1.1 Hatır Senetleriyle İlgili Yapılan Giderlerin Durumu 57

1.2 Hatır Senetleriyle İlgili Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 58

2. ALACAK SENETLERİYLE İLGİLİ REESKONT İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 59

 

ORTAKLARDAN ALACAKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. YÜKSEK BAKİYELİ ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABINDA VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 62

1.1. Ortaklar Cari Hesabına Adat Uygulaması 62

1.1.1. Adat Hesabınında KDV Konusu 63

1.2. Ortaklara Huzur Hakkı Verilmesi 66

1.2. Ortaklardan Alacaklar Şüpheli Hale Gelemez 68

1.3. Sermaye Taahhüdü İçin 131 Hesap Kullanılamaz 69

 

STOKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. STOKLARLA İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 71

1.1. Stokların Değerlemesinin Doğru Bir Şekilde Yapılması 71

1.2. Satın Alınan Mal İle İlgili Stoklara Fiilen Girene Kadar Oluşan Faiz ve Kur Farklarında Vergisel Cezadan Korunma Yolları 73

1.2.1. Dövizli Alınan Stok Kalemleriyle İlgili Kur Azalışının Vergi Cezası Etkisinden Korunma Yolları 74

1.3. Stok Kalemlerinde Vade Farkları İle İlgili Vergi Cezası Etkisinden Korunma Yolları 74

1.4. İmal Edilen Emtia İle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 75

1.5. Değeri Düşen Emtia İle İlgili Vergi Cezasından Korunma Yolları 76

1.5.1. Çalınan Mallarla İlgili Vergi Cezasından Korunma Yolları 77

1.5.2. Bozulan Veya Tahrip Olan Ürünlerle İlgili Vergi Cezasından Korunma Yolları 78

1.5.3. Sel Felaketlerinde Zayi Olan Mallarla İlgili Vergi Cezasından Korunma Yolları 80

1.5.4. Miadı Dolan İlaçlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 82

1.6. Kısmi Bölünmede Stok Fazlalıklarının Devrinde Vergi Cezasından Korunma Yolları 83

1.7. Stokların Eksiye Dönmesi Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 86

1.8. Stoklarla İlgili Miktar ve Tutar Dengesinde Vergi Cezasından Korunma Yolları 87

1.9. Stok Sayım ve Noksanlığında Vergi Cezasından Korunma Yolları 90

1.10. Yıl Geçtikten Sonra Yapılan İadelerde Vergi Cezasından Korunma Yolları 91

1.10.1 Yargı Sonraki Dönemde Yapılan İade İle İlgili Önceki Dönemde Kâr Yazılan Tutarın (Mali Karın Tespitinde) Gider Yazılabileceği Görüşünü Kabul Etmektedir. 94

1.10.2. Maliye İdaresinin Görüşü 95

 

VERİLEN AVANSLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. VERİLEN AVANSLAR İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 97

1.1. Antrepoda Bekleyip Stoklara Daha Sonra Giren Mallarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 97

1.2. Verilen Avanslar İçin Ayrılan Şüpheli Alacak Karşılıklarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 99

1.3. Dövizli Verilen Avanslarda Vergi Cezasından Korunma Yolları 102

1.3.1. Verilen Dövizli Avanslarda KDV Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 104

 

İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. YILLARA SARİ İŞLERDE İŞİN BAŞLAMA VE BİTİŞİYLE İLGİLİ VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 105

2. İNŞAAT İŞLERİNDE İŞİN BAŞLAMA TARİHİYLE ALAKALI VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 106

3. İŞİN YILLARA SARİ OLUP OLMADIĞININ TESPİTİ İLE ALAKALI VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 107

3.1. İnşaat İşlerinde İşin Bitimi İle İlgli Yargı Kararları 109

4. İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİ KESİNTİSİ İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 110

4.1. İnşaat İşlerinde İstihkak Ödemeleriyle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 110

4.2. Avans Ödemeleriyle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 112

4.3. İşin Sonradan Yıllara Sari Olması Durumunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 112

4.4. İşin Bitiminden Sonra Yapılan Ödmelerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 113

4.5. Yıllara Sari İşlerde Fiyat Farkı Ödemelerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 114

5. İNŞAAT İŞLERİYLE İLGİLİ YARGI KARARLARI 115

5.1. İnşaat İşlerinde İşin Tasfiye Edilmesi İle İlgili Yargı Kararı 115

5.2. İnşaat İşlerinde Ödeme Tarihiyle İlgili Yargı Kararları 115

6. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 116

6.1. Birden Fazla Yıllara Sari İnşaat ve Taahhüt İşinin Birlikte Yapılması Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 117

6.2. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarma İşinin Diğer İşlerle Birlikte Yapılması Durumuında Vergi Cezasından Korunma Yolları 119

7. İNŞAAT DIŞI İŞLERDEN ELDE EDİLEN GELİRLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 121

8. DÖNEM İÇİ MALİYET VE GELİR KAYITLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 121

8.1. İnşaat İşlerinde Dönem İçi Gider Kayıtları 122

8.2. İnşaat İşlerinde Dönem Sonunda Yapılacak Kayıtlar 123

8.3. İnşaat İşlerinde Dönem İçinde Yapılacak Gelir Kayıtları 124

8.4. İnşaat Dönem Sonunda Yapılacak Gelir Kayıtları 125

9. ÖZEL İNŞAATLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 126

9.1. Özel İnşaatlarda Vergiyi Doğuran Olay Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 126

9.2. Kendi Arsası Üzerine Yapılan İnşaatlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 127

9.3. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 127

9.4. Müteahhitin İnşaat Maliyetinin Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 129

9.5. Arsa Sahibi Açısından Satılan Daireler Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 130

9.6. Daire Satışlarında Değer Artış Kazancının Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 131

9.7. Tapuda Arsa Sahibi Fakat Gerçekte Müteahhide Ait Olan Dairelerin Satışıyla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 132

9.8. Müteahhidin İnşaat Bitmeden Yapılan Satışların Muhasebe Kaydı 132

9.9. Kat Karşılığı İnşaat İşlerinin Muhasebeleştirilmesinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 133

9.10. Özel İnşaat (Yap-Sat) İşlerinde Muhasebe Uygulamaları 135

9.11 Arsa Sahibine Konut Tesliminde Muhasebe Uygulaması 141

 

GELECEK AYLARA AİT GİDERLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. GELECEK AYLARA AİT GİDERLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 147

1.1. Grup Şirketlerinin Birbirine Kullandırdıkları Makinalarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 148

1.2. Faturası Gelmeyen Giderlerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 150

1.3. Gelecek Aylara İlişkin Faiz Giderlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 151

 

KDV İNDİRİMİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. KDV İNDİRİMİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 155

1.1. Binek Otolara Ait KDV İndiriminde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 155

1.1.1. Binek Otomobillerde KDV’nin Mahiyetine İlişkin Özellikli Durumlar 157

1.2. Finansal Kiralamayla Alınan Binek Otolara Ait Vergi Cezalarından Korunma Yolları 159

1.3. Zayi Olan Mallarda KDV Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 159

1.3.1. Zayi Olan Mallarla İlgili Özellikli Durumlar 161

1.4. Çalınan Mallara Ait KDV’de Vergi Cezalarından Korunma Yolları 162

1.5. Firelerle İlgili KDV Cezalarından Korunma Yolları 164

1.6. Bozulan veya Tahrip Olan Ürünlerde Vergi Cezasından Korunma Yolları 165

1.7. İndirilemeyeceği Sonradan Anlaşılan KDV’nin Ne Şekilde Düzeltileceği 167

2. DEFTER VE BELGERİN İBRAZ EDİLMEMESİNDE KDV’NİN REDDİ VE VERGİ SUÇU 168

2.1. Defter ve belgelerin Yargı Aşamasında İbraz Edilmesi 169

3. YAZARKASA FİŞLERİYLA YAPILAN ALIMLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 171

4. İŞLETMELERCE VERİLEN BURS VE EĞİTİM HARCAMALARINDA KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 172

5. MÜTEAHHİDİN ARSA SAHİBİ ADINA YAPTIĞI HARCAMALARDA KDV VE GİDER YÖNÜNDEN VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 174

6. KAYBOLAN FATURALARDA KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 176

7. KDV’NİN KONUSUNA GİRMEYEN İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 178

7.1. Türkiye’de Yapılmayan Teslimlerde KDV Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 179

7.2. Türkiye’de Yapılmayan Hizmetlerde KDV Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 180

7.3. Avanslarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 180

7.4. Masraf Aktarımlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 181

7.5. Tazminat ve Cezai İşlemlerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 182

7.6. KDV’nin Konusuna Girmeyen İşlemlerden Doğan Kur Farklarında Vergi Cezasından Korunma Yolları 183

8.7. Yurt Dışı Fuarlarla İlgili Faturalarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 185

8.8. Belgesiz Yapılan Harcamaların KDV’leri İle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 187

 

İŞ AVANSLARIYLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. İŞ AVANSLARIYLA İLGİLİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 189

1.1. Personele Şahsi İhtiyaçları İçin Verilen İş Avanslarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 189

1.2. Ortaklara Verilen İş Avanslarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 192

1.3. Şirketlerin Çalışanlarına Ödünç Para Vermesindeki Büyük Tehlike 193

1.4. Şirketlerin Çalışanlarına Verdiği Yurtiçi Harcırahlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 194

1.5. İş Seyahatleri Sonucu Getirilen Belgelerin Başkası Adına Olması Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 195

 

İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. SERBEST BÖLGEDEKİ İŞTİRAKLERDEN 2004 ÖNCESİNE AİT KAR PAYLARININ DAĞITIMINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 197

1.1. İştirak Kazançları Hakkında Kısaca Bilinmesi Gerekenler 197

2. ŞİRKET SATIN ALMALARINDA BAĞLI ORTAKLIK VE İŞTİRAK KAZANÇLARI YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 198

 

MADDİ DURAN VARLIK İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. ARSANIN HASILAT PAYLAŞIMI YOLUYLA MÜTEAHHİDE SATIŞINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 203

1.1. Hasılat Paylaşımı Yönteminin Vergi Uygulaması Karşısındaki Durumu 203

1.2. Maliye Bakanlığı’nın Görüşü: Şirket Arsasının Hasılat Paylaşımı Yöntemiyle Satışında Kurumlar Vergisi Ve KDV İstisnası Uygulanamaz 204

2. 15.07.2023 TARİHİNDEN ÖNCE KURUMLARIN AKTİFİNDE YER ALAN TAŞINMAZLARIN SATIŞINDAN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 207

2.1. Gayrimenkul Satışlarında KDV İstisnası Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 208

2.1.1. Gayrimenul ticaretini yapanlar açısından konunun değerlendirilmesi 208

2.1.2. 15.07.2023 Tarihinden Önce Kurumların Aktifinde Yer Alan ve Satışı Yapılan Gayrimenkule Ait Daha Önce İndirim Konusu Yapılan KDV’ye Yönelik Vergi Cezasından Korunma Yolları 209

2.2. 15.07.2023 Tarihinden Önce Kurumların Aktifinde Yer Alan Taşınmaz Satışlarında Kurumlar Vergisi İstisnası Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 210

2.2.1. Satılan Gayrimenkulün Tapuya Tescil Yönünden Değerlendirilmesi 210

2.2.2. İnşaatı Devam Eden Gayrimenkullerin Satışında İstisna Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 211

2.2.3. Özel Fonda Tutulan Satış Kazancı İstisnasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 212

2.2.4. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnasında Tapu Harçları Yönünden Vergi Cezalarından Korunm Yolları 212

3. SERBEST MESLEK ERBABININ ENVANTERİNE KAYITLI GAYRİMENKULDE ELDE ETTİĞİ KİRA GELİRİNDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 213

4. AKTİFE KAYDEDİLECEK BİNEK ARAÇLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 215

4.1. Ticari Aracın Binek Araca Dönüştürülmesi Esnasında KDV Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 215

4.2. Banka Kredisi İle Alınan Binek Araçlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 217

4.3. Doblo, Kango Tarzı Araç Satın Alımlarında KDV Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 218

5. GAYRİMENKULLERİN DEĞERLEMELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 220

5.1. Banka Kredisi İle Alınan Maddi Duran Varlıklarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 221

5.2. Maddi Duran Varlıklara Yönelik Genişletici Bakım Onarım Giderlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 221

6. YATIRIM TEŞVİK BELGESİYLE ALINAN MADDİ DURAN VARLIKLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 223

7. İŞLETMEDE BULUNMAYAN MADDİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 225

7.1. Kullanım Süresi Dolmamış Maddi Duran Varlıkların Hurdaya Ayrılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 226

8. AMORTİSMANLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 227

8.1. İşletmede İmal Edilen Duran Varlıklarda Amortismanla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 227

8.2. Binek Otolara Ait Amortismanlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 228

8.3. Kayıt ve Tescile Tabi Varlıkların Amortismanlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 232

8.4. Azalan Bakiyeler Usulü Amortisman Yönteminde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 233

8.5. Finansal Kiralamayla Alınan Duran Varlıkların Amortismanlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 234

8.6. Üzerine Bina İnşa Edilen Arsalarda Amortisman Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 235

8.7. Hesap Döneminin Değişmesi Durumunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 238

8.8. Tasfiye, Devir, Birleşme ve Nevi Değişikliği Hallerinde Amortismanlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 239

8.9. Ferdi İşletme Sahibinin Ölümü veya Şahıs Şirketlerinde Ortaklardan Birinin Ölümü Halinde Amortismanlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 239

8.10. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Yangın, Deprem, Su Basması Gibi Afetler Neticesinde Değerini Tamamen veya Kısmen Kaybedilmesi 240

8.11. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Teknolojik Gelişmeler Nedeniyle Değerini Kaybetmesi 240

8.12. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Cebri Çalışma Nedeniyle Değerini Kaybetmesi 241

8.13. Madenlerde Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 241

8.14. Arazi ve Arsalarda Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 243

8.15. Büyükbaş Hayvanlarda Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 244

8.16. Birleşme, Devir, Bölünme Kapsamında Edinilen İktisadi Kıymetler İle Nev’i Değiştiren Şirketlerde Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 245

8.17. Ölüm Nedeniyle Ticari Bir İşletmenin Mirasçılara İntikali Halinde Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 248

8.18. Faaliyetin Durması Durumunda Amortismanlar Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 248

8.19. Sanat Eserlerinde Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 249

8.20. Kuruluş ve Örgütlenme Giderlerinde Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 250

8.21. Şerefiyede (Peştemallık) Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 251

8.22. Yap-İşlet-Devret Modelinde Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 252

8.23. Amortismanın Herhangi Bir Yıl Ayrılmamasından veya İlk Uygulanan Nispetten Düşük Bir Şekilde Yapılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 255

8.24. Çalınan İktisadi Kıymetin İtfa Edilemeyen Kısmının KKEG Olarak Dikkate Alınması Gerekmektedir 255

9. YILLARA SARİ İŞ KAPSAMINDA YURT DIŞINDAN TEMİN EDİLEN MAKİNE VE CİHAZLAR KONUSUNDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 256

10. AMORTİSMAN SÜRESİ BİTTİKTEN SONRA YAPILAN BAKIM VE ONARIM GİDERLERİYLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 258

11. KİRALANAN ARSA ÜZERİNE YAPILAN BİNANIN AMORTİSMAN VE MUHASEBESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 261

 

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 263

1.1. Marka Ve Patentlerle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 263

1.1.1. Ücret Olarak Ödenen Marka ve Patent Bedellerinde Durum 264

2. SERBEST MESLEK KAZANCI KAPSAMINDA ELDE EDİLEN TELİF, MARKA VE PATENTLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 265

3. PATENTLERLE İLGİLİ AMORTİSMANLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 266

4. YURT DIŞINDAN YAPILAN BİLGİSAYAR YAZILIMLARI ALIMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 268

5. İSİM HAKKI ALIMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 270

6. DİZİ FİLM SEKTÖRÜNDE FİLM HAKLARIYLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 271

7. YURT DIŞINDAN SATIN ALINAN DİZİ FİLMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA 273

8. ÖZEL MALİYET HARCAMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 275

8.1. Kira Süresinin 1 Yıl Olması Durumunda Özel Maliyetlerle Vergi Cezalarından Korunma Yolları 276

8.2. Kira Sözleşmesinin Her Yıl Yenilenmesi Durumunda Özel Maliyetlerle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 277

8.3. Kiralanan Gayrimenkulün Kiracı Tarafından Satın Alınması Durumunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 278

8.4. Özel Maliyet Harcamalarının Gerçek Kişi Olan Ev Sahibine Devrinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 279

8.5. Özel Maliyet Harcamalarının Tüzel Kişi Olan Ev Sahibine Devrinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 282

8.6. Birden Fazla Hesap Dönemini Kapsayan Özel Maliyet Harcamalarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 283

9. ÜST HAKKI TESİS EDİLEN ARSA VE BİNA AMORTİSMANI KONUSUNDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 286

10. 49 YILLIĞINA ALINAN İŞLETME LİSANSININ AMORTİSMANI KONUSUNDA VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 290

 

BANKA KREDİLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. BANKA KREDİLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 293

1.1. Banka Kredisi İle Alınan Sabit Varlıklarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 293

1.2. Faizi Vade Sonunda Tek Seferde Ödenen Banka Kredilerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 295

1.3. Dövizli Alınan Banka Kredilerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 296

1.4. Banka kredi Kartlarıyla Kazanılan Mil Puan ve Benzeri Kalemlerl İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 299

2. BANKADAN ÇEKİLEN VE OLDUĞU GİBİ KARDEŞ ŞİRKETE KULLANDIRILAN KREDİLERLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 300

 

SATICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. SATICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 307

1.1. Hiç Hareket Görmemiş Satıcılar Hesabı İle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 307

1.2. Satıcılara Elden Yapılan Parça Parça Ödemelerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 309

1.3. Uzun Süre Ters Bakiye Veren Cari Hesaplarda Vergi Cezasından Korunma Yolları 310

 

BORÇ SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. BORÇ SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 313

1.1. Borç Senetleriyle İlgili Reeskont İşlemlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 315

1.2. Dövizli Borç Senetleriyle İlgili Reeskont İşlemlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 315

1.3. Senedin KDV Tutarını da İçermesi Durumunda Reeskont İşleminde Vergi Cezasından Korunma Yolları 316

2. BORÇ SENETLERİYLE İLGİLİ MUHASEBE ÖRNEĞİ 317

3. REESKONT UYGULAMASI İLE İLGİLİ BAZI DANIŞTAY KARARLARI VE ÖZELGELER 319

 

ORTAKLARA BORÇLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. ORTAKLARA BORÇLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 321

1.1. Ortağa Verilen Faizlerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 321

2. ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ SERMAYEYE İLAVESİNDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 324

2.1. Ortaklara Borçlar Hesabının Sermayeye İlavesinde En Son Düzenlemeler 326

3. ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ FARKLI HESAPLARA MAHSUP EDİLMESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 326

 

AVANSLARLA İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. ALINAN AVANSLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 329

1.1. Alınan Avanslar Hesabının Devamlı Alacak Bakiyesi Vermsi Halinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 329

1.2. Dövizli Avansların Değerlemesiyle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 330

1.2.1. Maliye Bakanlığı’nın Konu İle İlgili Görüşü 331

1.2.2. Konuya İlişkin Danıştay’ın Görüşü 332

1.2.3. Sermaye Piyasası Kurulunun Konuyu Değerlendirmesi 333

1.2.4. Türkiye Muhasebe Standardına Göre Konun Değerlendirilmesi 333

2. AVANS KAR PAYI DAĞITIMI İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 334

2.1. Gümrük Ve Ticaret Bakanlığı Tebliği’ne Göre Avans Kâr Payının Geri Çağrılma Halleri 336

2.2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hükümlerinin, Hangi Durumlarda Uygulanabileceği? 336

3. PERSONELE VERİLEN ÜCRET AVANSLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA KORUNMA YOLLARI 338

3.1. Ücret Avanslarının Ödenmesi Esnasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 339

3.2. Ücret Avansı Ödemelerinde Gelir, Damga ve SGK Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 341

4. REZERVASYON VE BENZERİ NEDENLERLE ALINIP İADE EDİLMEYEN AVANSLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 343

4.1. İade Edilmeyen Avans Tutarının Belgelenmesi 346

4.2. Satıcının Vaadini Yerine Getirmemesi Nedeniyle Ödediği Ceza Veya Katlandığı Masraflarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 347

 

YURTDIŞI İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. YURTDIŞI HARCAMALARDA BELGE DÜZENİ KONUSUNDA VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 349

2. YURTDIŞI SEYAHATİ DÖNÜŞÜ GETİRİLEN YABANCI DİLDEKİ BELGELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 352

3. YURTDIŞI FUAR HARCAMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 354

4. YURT DIŞINDA MUKİM FİRMADAN ALINAN BİLGİSAYAR PROGRAMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 355

5. GOOGLE, FACEBOOK-TWİTTER VE BENZERİ FİRMALARDAN ALINAN HİZMETLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 358

5.1. Google veya Facebook Gibi Firmalara Yapılan Satışlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 361

6. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARLARDA KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 362

6.1. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARLARDA GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 364

7. YURT DIŞINDA ÖDENEN VERGİLERİN MAHSUBUNDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 368

7.1. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsup Sınırı Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 369

7.2. Yurt Dışında Ödenen Vergilerde MAHSUP SÜRESİ Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 369

7.3. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilmiş Yurt Dışı Kazançlara İlişkin Ödenen Vergilerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 371

7.4. Yurt dışında Ödenen Vergilerin Yurt İçinde Geçici Vergilerden Mahsubu Mümkündür 372

7.5. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin, Yurt İçinde Ödenen Vergilerin Ve Geçici Verginin Mahsup Sırasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 372

7.6. Yurt Dışında Ödenen Vergilerle İlgili Tevsik Edici Vesikalarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 373

8. YURT DIŞINDAN TEMİN EDİLEN KREDİLERDE DAMGA VERGİSİ YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 375

9. YURT DIŞINDAKİ KİŞİ VE KURUMLARA VERİLEN İSTİSNAYA TABİ HİZMETLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 379

9.1. Yurt Dışına Verilen İstisna Kapsamındaki Hizmetlerde Muhasebe Kayıtları Ve Beyannamede Gösterim Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 381

9.2. İndirim Kapsamındaki Kazancın Hesaplanmasıyla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 383

10. YURT DIŞINA YAPILAN MAKİNE KİRALAMA İŞLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 386

11. YURT DIŞI ŞUBE KAZANÇLARIYLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 389

11.1. Yurt Dışı Şubenin Zararının Mahsup Edilmesinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 391

12. İTHALATA İLİŞKİN FİYAT FARKI FATURALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 392

13. YURT DIŞI İLİŞKİLİ FİRMALARDAN ALINAN BORÇLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 396

13.1. Yurt Dışından Alınan Borçlarda Stopaj Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 397

13.2. Yurt Dışından Alınan Borçlarda KDV Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 398

14. YURT DIŞINA VERİLEN HİZMET İHRACATI FATURASININ TÜRKİYE’DEKİ DAİMİ TEMSİLCİ ADINA DÜZENLENMESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 399

15. YURT DIŞINDAN OLAN ALACAĞIN ŞÜPHELİ HALE GELMESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 400

16. YURT DIŞI İLİŞKİLİ FİRMALARA KOMİSYON ÖDEMELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 403

16.1. Komisyon Ödemelerinin Emsallere Uygunluğu Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 404

16.2. Yurt Dışındaki Şirkete Ödenen Gayrimaddi Hak Bedellerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 405

16.3. Yurt Dışından Gelen ve Müşteri Bulma Hizmeti Açıklamalı Faturalarda Vergi Cezasından Korunma Yolları 406

17. YURT DIŞI İŞTİRAK HİSSELERİNİN SATIŞINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 407

 

KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 413

1.1. Özel İletişim Vergisiyle İlgili İşlemlerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 415

1.2. Motorlu Taşıtlar Vergisiyle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 416

1.3. Ödenmeyen SGK Primleriyle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 417

1.4. Kıdem Tazminat Karşılıklarıyla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 419

1.4.1. İkale Sözleşmelerinde (Anlaşmalı fesih) Ödenen Kıdem Tazminatlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 422

1.4.1.1. Konunun Geldir Vergisi Açısından Ele Alınması 423

1.5. Çalınan Mallarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 424

1.6. Öz Sermaye Üzerinden Ödenen Veya Hesaplanan Faizlerle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 426

1.7. Alkollü İçki ve Tütün Reklam Giderlerinin Yasal Sınırı Aşan Kısmı 427

1.8. Tapu Harçları İle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 428

1.9. Ortağın Yaptığı Şahsi Harcamalarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 429

1.10. Cari Hesap Kapamalarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 430

1.11. Ceza ve Tazminatlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 430

1.12. Şahıs İşletmelerinin Sahibi Oldukları Gayrimenkullerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 432

1.13. Bağış ve Yardımlar Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 433

1.13.1. İmal Edilen Malların Bağışlanmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 433

1.13.2. Bağış Ve Yardımın İndirilmesinde Matrahın Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 435

1.13.3. Bağış Amaçlı Alınan Taşıtlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 436

1.13.4. Aktife Kayıtlı Araçların Bağışlanması Durumunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 439

1.13.5. Bağış Amacıyla Yapılan Yurt Ve Okullar Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 442

1.13.6. Bağış Amacıyla Alınan Techizatlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 444

1.13.7. Kızılay’a Yapılan Bağış Ve Yardımlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 446

1.13.8. Ayni Bağışlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 447

 

II. KISIM:

ÖZELLİKLİ KONULARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

 

ÖZELLİKLİ KONULARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI

1. ŞİRKET ORTAKLARININ ORTAKLIK PAYLARININ DEVRİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 452

1.1. Pay Bedellerinin Bastırılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 453

1.2. Kurumlar Açısından Hisse Satışlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 454

2. TASFİYE SONUNDA SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMLU FARKLARI İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 455

2.1. Konu İle İlgili Verilmiş Örnek Muktezalar 456

3. TASFİYE SUNUCU DÜZENLENEN SOMUT BİR VERGİ CEZASI ÜZERİNE UYGULAMA 458

3.1. Söz Konusu Ceza Hukuka Açıkça Aykırıdır 459

3.2. Tasfiye Halinde Geçici Vergi Beyannamesi Vermeye Gerek Yoktur 460

3.3. Tasfiye Halinde Gayrimenkul Satışlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 461

3.4. Anonim Şirket Ortaklarına Dağıtılan Tasfiye Paylarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 463

3.5. Sermaye Azaltımı İşleminde Vergi Cezasından Korunma Yolları 467

4. YATIRIM TEŞVİK BELGESİNDEKİ HİZMET TESLİMLERİNDE KDV İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 471

4.1. Yatırım Teşvik Belgesinde Yer Alan Makinelere İlişkin Fiyat Değişmelerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 475

4.2. İadenin Talep Edileceği Dönem 476

5. KONSİNYE İHRACATLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 477

6. RAMAZAN PAKETİ TESLİMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 480

7. MASRAF YANSITMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 481

7.1. Personel Ücretleri ve SGK Primlerinin Yansıtılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 482

7.2. Huzur Haklarının Yansıtılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 484

7.3. Emlak Vergisinin Yansıtılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 485

7.4. Amortismanların Yansıtılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 486

7.5. Masraf Yansıtmalarında İlave Bedel Hesaplanması Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 487

8. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 489

8.1. İlk Madde Ve Malzemeden Kaynaklı Yüklenilen Kdv’nin Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 489

8.2. İndirimli Oranlı KDV İade Raporunda Hesaplanan KDV’nin Yüklenilen KDV’den Yüksek Olması Halinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 490

8.3. İndirimli Oranlı KDV İade Raporunda Vergi Cezalarından Korunmak Amacıyla Dikkat Edilmesi Gereken Hususi Konular 492

8.3.1. Satamadıkları Daireleri Kendilerine Fatura Eden Müteahhitlerin KDV İadesi Alıp Alamayacakları 493

9. ŞİRKET ORTAKLARININ SİGORTALILIKLARINDA CEZAİ İŞLEMLERDEN KORUNMA YOLLARI 494

10. VAKIF ÜNİVERSİTELERİNİN TESLİMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 496

11. UÇUŞ VE DALIŞ HİZMETLERİ NEDENİYLE YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 499

12. SPORCULARA YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 500

12.1. Amatör Spor Yarışmalarına Katılanlara ve Bınların Antrenörlerine Yapılan Ödemelerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 502

12.2. Sporculara ve Antrenörlerine Yapılacak Ödemelerin Damga Vergisi Açısından Vergi Cezasından Korunma Yolları 504

13. SPORCU, HAKEM VE ANTRENÖTLERE YAPILAN HARCIRAH ÖDEMELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 505

14. SPOR YARIŞMALARINA KATILAN GÖZLEMCİLERE YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 506

15. SPOR MÜSABAKALARINDAKİ KOMİSERLERE YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 507

16. ÖĞRENCİLERE VERİLEN BURSLARLA İLGİLİ GİDER YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 508

17. GRUP ŞİRKETLERİNE GİDER YANSITMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 509

18. KISMİ BÖLÜNME İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 513

18.1. Kısmi Bölünme İşleminde Sermaye Azaltımında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 514

18.2. Kısmi Bölünmede Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 518

18.3. Kısmi Bölünme İşleminde KDV Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 518

 

III. KISIM:

VERGİ DAVALARI İLE İLGİLİ UYGULAMALI ÖRNEKLERİ

 

VERGİ DAVALARI İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER

1. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANINA TAŞINMASI 521

2. VERGİ MAHKEMESİNDE DAVA AÇMAYA YETKİLİ KİŞİ VE KURUMLAR 521

3. VERGİ DAVALARINA BAKMAKLA GÖREVLİ MAHKEMELER 522

4. VERGİ DAVALARINA BAKMAYA YETKİLİ OLAN MAHKEME 522

5. VERGİ MAHKEMELERİNDE GÖRÜLECEK DAVALAR 523

6. VERGİ DAVA DİLEKÇELERİNİN VERİLDİĞİ YERLER 524

7. VERGİ DAVALARININ AÇILMASI 524

7.1. Aynı Dilekçe ile Dava Açılması 525

7.2. Dilekçelerin Yanlış Yargı Merciine Gönderilmesi 525

7.3. Dilekçelerde Davacı, Kanuni Temsilci, Vekil veya Dava Konusu İle İlgili Bilgilerin Eksik Gösterilmesi 525

7.4. Dava Dilekçesinin İmzalanmaması 525

7.5. Dava Dilekçesinin İmzalanması 525

7.6. Tebliğ Tarihinin Dilekçede Gösterilmesi 526

7.7. Uyuşmazlık Konusu Miktarın Dilekçede Gösterilmemesi 526

7.8. Dilekçeye Eklenecek Belgeler 526

7.9. Harcın Ödenmesi ve Posta Pulunun Verilmesi 526

7.10. Harç veya Posta Ücreti Verilmeden veya Eksik Verilerek Dava Açılmışsa 527

7.11. Dava Açıldıktan Sonra Posta Ücretinde Meydana Gelen Azalma 527

7.12. Dilekçelerin Red Edilmesi 527

8. VERGİ DAVALARININ AÇILACAĞI SÜRELER 527

8.1. Dava Açma Süresinin Başlaması 528

8.2. Adresleri Belli Olmayan Mükelleflerde Dava Açma Süresinin Başlaması 528

8.3. İlanı Gereken Düzenleyici İşlemlerde Dava Açma Süresinin Başlaması 528

8.4. Özel Kanunlarda Yer Alan Dava Açma Süreleri 529

8.5. Uzlaşma Sağlanamaması Durumunda Dava Açma Süresi 529

8.5.1.Tarhiyat öncesi uzlaşmada dava açma süresi 529

8.5.2.Tarhiyat sonrası uzlaşmada dava açma süresi 530

8.6. Düzeltme Talepleri Reddedilen Mükelleflerin Dava Açma Süresi 530

9. SÜRELERİN HESAPLANMASI 531

10. VERGİ DAVASININ GÖRÜLMESİ 532

11. VERGİ YARGILAMASINDA İSPAT 532

12. BEYAN ÜZERİNE TARH VE TAHAKKUK ETTİRİLEN VERGİLERE KARŞI DAVA AÇILMASI 533

12.1. İhtirazi Kayıtla Yapılan Beyanlara Karşı Dava Açma 533

13. AÇILAN VERGİ DAVASININ TAHSİLÂTA ETKİSİ VE YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 534

13.1. Açılan Vergi Davasının Tahsilâta Etkisi 534

13.2. Yürütmenin Durdurulması 535

13.2.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 536

13.2.2. Yürütmenin Durdurulması Kararlarına Karşı İtiraz 537

14. VERGİ MAHKEMESİ KARARINA KARŞI İTİRAZ VE TEMYİZE BAŞVURMA 537

14.1. Bölge İdare Mahkemesi’ne İtiraz Başvurusu 538

14.2. Danıştay’a Temyiz Başvurusu 538

14.3. Danıştay’ın Vergi Mahkemesi Kararını Onaması ve Bozması 539

 

VERGİ CEZALARINI DAVA YOLUYLA KAZANMA YOLLARI

1. VERGİ DAVALARINDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 541

1.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 541

1.2. Vergi Yargısında Yürütmenin Durdurulması Kuralının İstisnaları 542

1.2.1. Dava Dosyasının İşlemden Kaldırılmış Olması 543

1.2.2. İhtirazi Kayıt İle Yapılan Beyan Ve Tarh Edilecek Vergilere Karşı Dava Açılması 543

1.2.3. Tahsilât İşlemlerin Doğan Davalar 544

1.2.4. VUK Md. 267 Uyarınca Açılan Davalar 544

1.3. Yürütmenin Durdurulması Talebine Karşı Verilen Kararlara İtiraz 544

1.4. Yürütmenin Durdurulması Kararının Sonuçları Ve Değerlendirme 544

2. DÜŞÜK BEDELLİ KESİLEN FATURALAR İÇİN DÜZENLENEN VERGİ CEZALARINA İTİRAZ YOLLARI 545

2.1. İnşaat Sektöründe Düşük Bedelle Fatura Edilen Daireler İçin Kesilen Vergi Cezalarına Yönelik Korunma Yolları 545

3. YÖNETİM KURULU ÜYELİĞİNDEN AYRILDIKTAN SONRA ŞİRKETE GELEN VERGİ CEZASINDAN SORUMLU TUTULMAYA YÖNELİK İTİRAZ DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ 552

4. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 558

4.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 558

4.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 559

5. DAVA AÇMA SÜRELERİ 564

KAYNAKÇA 565

 

TOPLAM 570 SAYFA